东北财经大学15春《审计实务》在线作业二答案Word文件下载.docx
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D.风险程度评价
B
4.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
5.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
6.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
7.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
8.采用监盘法一般能取得较为可靠的（）证据
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
A
9.分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。
A.计划
B.实施
C.终结
D.后续审计
10.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
二,多选题
1.没有法律效力的审计报告有（）。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
ACD
2.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
BD
3.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
AC
4.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
ABD
5.审计证据的取舍标准有（）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
BC
6.注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
7.销售税金及附加审计中，应包括对（）的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
ABC
8.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
ABCD
9.按审计主体分类，审计可分为（）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
BCD
10.由（）和（）组成的审查才是审计。
A.专职机构
B.审计人员
C.会计人员
D.管理人员
AB
三,判断题
1.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
A.错误
B.正确
2.外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求.（）
3.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
4.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成.（）
5.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
四,单选题
1.审计风险的组成要素不应包括（）。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
2.应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
3.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）。
A.独立审计基本准则
B.独立审计具体准则
C.执业规范指南
D.独立审计实务公告
4.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
6.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
7.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（）。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
8.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
10.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
五,多选题
1.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
2.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
3.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
4.没有法律效力的审计报告有（）。
5.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（）。
A.审阅公司章程及实施细则
B.查阅股东大会及董事会记录
C.函证发行在外的股票
D.审查股票发行费用的处理
6.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（）。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
8.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.修改计划实质性程序，以降低检查风险
B.将已评价为中等的重大错报风险改为低
C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
AD
9.A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
10.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。
六,判断题
1.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成.（）
2.每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。
3.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。
4.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
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