年审计报告Word下载.doc

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三、问题与意见：

其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。

收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。

正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

临湘市养殖专业合作社

2013年12月

17篇二：

审计报告

——关于我国上市公司2012年审计报告类型统计分析及具体分析

学院：

经济管理学院

班级：

084102

组长：

郭广慧

组员：

李林璋柳彬冯可恒

李娜孙嘉悉施丹宁陈苏娇

类型一：

标准无保留意见审计报告

毕马威华振审字第1300001号

万科企业股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的万科企业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2012年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2012年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:

（1）按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列

报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2012年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2012年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师中国北京李婉薇

温华新

2013年2月26日

注册会计师出具的标准无保留意见审计报告是符合以下条件的：

1、财务报表已经在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

3、没有必要在审计报告中增加强调事项段或其他事项段。

标准无标留意见审计报告应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映了”等专业术语。

注册会计师作出保证，对获取万科企业股份有限公司的审计证据是充分的、适当的。

在审计意见中，注册会计师确切的认为在该公司财务报表所有重大方面是按照我国会计准则编制，对财务报表进行充分的的披露，保证预期使用者能够理解重大交易事项，并且公允的反映了财务状况，保证了财务报表信息的可靠性。

类型二：

带强调时段的无保留意见

深圳世纪星源股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳世纪星源股份有限公司（以下简称世纪星源公司）

财务报表，包括2012年12月31日的合并及母公司资产负债表、2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是世纪星源公司管理层的责任，这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

二、注册会计师的责任

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们认为，世纪星源公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了世纪星源公司2012年12月31日的合并及母公司财务状况以及2012年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二

（一）所述，肇庆项目投资账面价值折合人民币403170458.96元，占世纪星源公司资产的比例较大。

2008年世纪星源公司与广金国际控股公司合作开发该项目，项目实际执行情况由于受到历史原因，规划调整等客观因素的影响，开发进度存在重大不确定性。

本段内容不影响已发审计意见。

中审亚太事务所有限公司中国注册会计师李新首

曾毅凯

中国北京二0一三年四月二十日

注册会计师认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露对财务报表的使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。

带强调事项段的审计报告的格式：

将强调事项段紧接在审计意见段之后；

使用“强调事段”；

明确提及被强调事段以及相关披露的位置，以便能够在财务报表中找到对该事项的详细描述；

支出审计意见没有因该强调事项而改变。

注册会计师对世纪星源股份有限公司所做审计为带强调事段的审计报告，要求增加强调事项段的原因是：

财务报表是否清楚披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在不确定性，并由此导致被审计单位可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务。

因此注册会计师提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对前述有关经营事项的披露。

类型三：

保留意见

国浩审字[2013]第407a0001号海信科龙电器股份有限公司全体股东：

篇三：

上市公司年度审计报告模板

技术标准索引号：

tsc1_1

版本说明

2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字（2010）第00011号”《关于发布专业技术文件汇编2010的通知》发布。

2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号”《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。

2011年1月5日专业技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》发布。

2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所2011年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。

编制说明

本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。

金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求，加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券公司信息披露编报规则第4号&

lt;

保险公司财务报表附注特别规定&

gt;

》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号&

证券公司财务报表附注特别规定&

》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第18号&

商业银行信息披露特别规定&

》）。

本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报及披露方式，亦不一定适用于所有的情况，使用者应根据上市公司的具体情况，予以适当的增删或修改。

需进行相应修改的内容：

1、“【xx】股份有限公司”全部替换为具体公司名称股份有限公司（或按右键进行域更新）；

2、“【xx】公司”（简称）全部替换为准确而简洁的简称公司；

3、“【201x年xx月xx日】”全部替换为财务报告截至日，如“2011年12月31日”

4、“【201x年】”全部替换为被审计的会计期间，如“2011年”

［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称］

xx股份有限公司

财务报表附注

【2011年】度

编制单位：

xx股份有限公司金额单位：

人民币元

一、公司的基本情况

xx股份有限公司（以下简称“本公司”）是根据xxxxx集团公司《关于成立xxxxx公司的通知》，由xxxxx、xxxxx，于xxxx年xx月出资组建的股份有限公司，出资额分别为xxxx万元、xxxx万元，领取xx市工商行政管理局核发的xxxxx号企业法人营业执照，注册资本xxxxx万元，注册