南大网院审计学第2次作业Word格式文档下载.docx
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内容:
监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）
A、会计主管人员和内部审计人员
B、会计主管人员和出纳员
C、现金出纳员和银行出纳员
D、内部审计人员和出纳员
正确答案:
B
2
为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告
C、独立检查销售发票计价和计算的正确性
D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
3
注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性
A、内部控制流程图
B、收款凭证
C、付款凭证
D、银行存款余额调节表
D
4
当审计范围受到严重限制，以致对会计报表产生了无法接受的影响时，审计人员应（ ）
A、发表无保留意见
B、发表保留意见
C、发表否定意见
D、无法表示意见
C
5
审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）
A、审查应付账款、应付票据的函证回函
B、审查资产负债表日前后几天的发票
C、审查资产负债表日后货币资金支出情况
D、审查购货发票与债权人名单
6
下列不能防止和发现采购与付款循环中发生错误或舞弊的内部控制制度的是（）
A、采购部门在收到经批准的请购单后由采购部门职员询价并确定供应商
B、验收后验收部门应编制一式多联事先连续编号的验收单
C、收到购货发票后，应与订购单、验收单核对相符
D、应由授权的财务部门的人员签署支票
A
7
资产类项目审计和负债类项目审计就其审计内容而言，注册会计师最关心的是（ ）
A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审计义务
B、前者侧重于审查应收账款，后者侧重于应付账款
C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
D、前者与损益无关，后者与损益有关
8
注册会计师在特殊编制基础会计报表的审计报告中，应在引言段中说明的是（ ）
A、所审计会计报表的编制基础
B、所审计会计报表在所有重大方面是否按照该基础进行了公允表达
C、所审计会计报表是否符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定
D、审计按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报
9
（ ）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用
A、高信赖程度
B、中信赖程度
C、低信赖程度
D、良好的信赖程度
10
对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）
A、审查所审计期间应收账款回收情况
B、了解大额应收账款客户的信用情况
C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例
11
下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（ ）
A、大额现金和银行存款收入
B、外币现金和银行存款
C、在途货币资金
D、一年以上定期存款
12
小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ ）
A、增加符合性测试，增加实质性测试
B、减少符合性测试，减少实质性测试
C、增加符合性测试，减少实质性测试
D、减少符合性测试，增加实质性测试
13
以下方法中，不适用于对应付账款进行分析性程序的是（ ）
A、结本期期末余额与期初余额进行比较，分析其波动原因
B、分析长期挂账的应付账款，请被审计单位说明原因，并评价其偿债能力
C、利用存货、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
D、分析应付账款的真实性
14
简式审计报告，一般适用于公布目的，具有（ ）报告的特点
A、标准审计
B、非标准审计
C、内部审计
D、符合性审计
15
已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（ ）
A、虚增应付账款
B、虚增利润
C、隐瞒应付账款
D、虚增存货
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注册会计师会计报表审计报告的报告日期是指（ ）
A、被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期
B、被审计单位会计报表截止的日期
C、注册会计师完成审计工作的日期
D、审计报告完稿、印发的日期
17
对应付账款进行函证时，审计人员最好应（ ）
A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额
B、采用否定式函证，但列示应付金额
C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额
D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象
18
审计报告编制前的工作不应包括的内容有（ ）
A、完成审计工作底稿的二级复核
B、编制审计差异调整表和试算平衡表
C、撰写审计总结及评价审计结果
D、出具审计报告
19
在我国，审计报告的标题统一为（ ）
A、审计报告
B、审计意见
C、审计人员的报告
D、审计人员的意见
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下列（ ）业务属于不相容职务
A、经理和董事长
B、采购员和供销科长
C、保管员与车间主任
D、记录现金日记账和记录现金总账
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多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）
4
注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）
A、要求管理层消除这些限制
B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通
C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据
D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
ABCD
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为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期
A、卖方发票
B、采购明细账
C、付款凭单
D、请购单
AB
23
注册会计在年度会计报表审计中，主要对被审计单位会计报表的（ ）作出结论并发表意见
A、真实性
B、相关性
C、合法性
D、公允性
CD
24
对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ ）
D、良好的信赖程度
E、较差的信赖程度
ABC
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在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（ ）
A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符
B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明
C、长期应收票据未列示在流动资产项目内
D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据
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审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告
A、公布目的审计报告
B、标准审计报告
C、简式审计报告
D、非标准审计报告
BD
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注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（ ）性的检查
A、突击
B、定期
C、通知
D、计划
BCD
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以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（ ）
A、实施分析性程序，验证其总体合理性
B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性
C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性
D、证应付账款，验证其记录的完整性
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下列审计程序中，（ ）与查找未入账应付账款有关
A、审核期后现金支出的主要凭证
B、审核期后未会账单的主要凭证
C、追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D、审核应付账簿记录
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