我国商业银行内部控制研究以福清农商银行为例Word文件下载.doc
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福清农商行已经意识到了内部控制在经营管理过程中的重要作用。
在实际工作中，将信息沟通渠道与内部控制环境相结合，产生了积极的引导作用，对内部监督和内部控制活动也提出了更高的要求。
福清农商行应继续向前迈进，结合自身实际的发展道路上应不断地进行组织结构方面的改革和创新，加强银行内的合法合规制度建设，在全行实施合法合规的文化建设。
同时，提高银行内员工的整体素质，以避免违规违纪等类似事件发生，改善风险评估工具，以改善现有的评估制度；
加强内部管理执行力，使得各项工作都能有法可依，有规可循，进一步拓宽内部控制的范围，完善内部控制在监管职能中的作用。
对福清银行内部控制的研究具有非常重要的现实意义，这篇文章经过深入调研，较为全面的对其进行了分析研究，面对着当前经济形势带来的压力和挑战，福清银行在内部控制改革方面，不断增强自身整体实力，改变服务三农的工作方法，这些努力都能有效指导今后福清农商银行的发展，另外也能给全国其他农商银行网点起到一定的参考作用
关键词：
内部控制风险稽核市场评估
目录
1绪论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．1
1.1研究的背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．．．．．．．1
1.2研究的目的和意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.3国内外研究动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.4研究思路及方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
2商业银行内部控制相关概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.1商业银行内部控制的定义与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.2商业银行内部控制的目标和原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.3商业银行内部控制的整体框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.4商业银行内部控制理论基础.......................................5
3福清农商银行内部控制的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
3.1统一法人体制意识淡薄．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
3.2内部监管意识淡薄．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
3.3市场应变能力差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
3.4风险管控基础薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.5人才保障机制匮乏．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
4完善福清农商银行内部控制的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
4.1加强内部结构治理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
4.2加强内部风险管控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
4.3加强业务规范管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
4.4改善内部控制优化股权结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
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客户不满意，写手心血送大家
1绪论
1.1研究的背景
福清汇通农村商业银行股份有限公司的前身是始建于1936年的福清信用合作社。
二十世纪八十年代，福清县从各个信用社中选人，参加当年县里的第一次代表大会，之后便正式对外宣布福清信用社联合社的建立，由于当时没有专门设立联合社的社主任，最后选择由福清县农行行长担任，直到87年下半年，在第二次社员代表大会上，情况才开始发生了改变。
社主任开始改由理事会聘请专人担任。
进入二十一世纪，福清联合社也开始进行了一系列改革，在06年，开始进行统一法改革，在07年元月份，开始挂牌营业，在11年开始农商行改革，并且在当年年底前结束股份制改革。
于12年元月份改制。
之后更名为福清汇通农村商业银行，成功完成了法人统一的进程。
改制完成后，农商银行发展势头良好，运营管理也变得更加规范、合理、制度化。
不过，在当前农商银行的内部控制改革取得了一定的成果的情况下，依旧出现了大量弊端，主要包括五个方面：
①内控管理体系；
②工作效率；
③管理手段；
④队伍建设；
⑤治理结构。
这些弊端的出现，极大阻碍了当前农商银行业务的进一步扩大，甚至阻碍当前国内农村的进一步发展。
根据调研结果，内部控制方面出现的问题主要在于以下五个方面：
（1）全面性无法保障。
有三方面的原因，首先是监察制度不完善，不能及时有效对内控制度各方面的实施效果进行评判，相关的措施也不明确，包括：
①奖罚规定；
②日常考核；
③工作职责，④组织机构等。
再者就是评价机制健全程度较差，包括：
①内部控制监督检查；
②贷款风险预警系统；
③各项业务风险评价。
最后就是权力制衡无效化。
原因在于内部控制本身，其控上不控下的特点导致银行某些员工手中职权太大，不同职位之间分工不明确，为了权力制衡而设立的部门制约因为某些员工手中过大的权力而效果大大降低。
（2）重要性无法保障。
国内很多农商银行管理者没有正确认识内控部门的重要性，常常只是把它看成简单的接待部门，用以应对领导的检查，导致内控部门不能发挥它应有的作用，其机制含义甚至被误解，内控制度也变得形同虚设。
（3）独立性无法保障。
目前内控部门并不是作为一个独立的部门而存在的，它是一种同级行的内部机构。
这就导致一旦同级行发生严重问题，导致巨大的损失时，监管作用不能及时有效地发挥出来。
另外由于内控部门并没有参与银行的日常运营事务，这就导致它无法全程发挥作用，监管具有一定滞后性，这使得农商银行运营一旦出现问题，也无法得到及时彻底的解决，银行的管理也将存在长时间的职能缺位。
（4）权威性无法得到保障。
内控部门的重要性常常被银行高层所忽视，这导致它及其部门员工在银行内部地位较低，内控制度很难得到有效的推广，并且即使推广，在具体推广过程中，也会产生奖罚不清，标准不统一等问题。
（5）主导性无法得到保障。
内控部门由于日常监管任务由所在银行高层管理，监管不到位情况时有发生，经常不能发挥其应有的监管作用。
所以，对于福清农村商业银行来说，主要面临三个非常严峻的问题。
一来要尽可能保证银行运作利润，二来要在如今银行之间竞争激烈的内外环境中脱颖而出，三要尽可能减小银行市场化后在日常运营过程中遭遇到的风险，保证健康科学的发展。
1.2研究的目的和意义
农村商业银行发展速度令人侧目，经过短短几十年的发展，它已经遍布全国各地中小村镇，在国内农村地位极其重要。
作为一种地方性商业金融机构，农商银行的主要业务对象包括全国各地乡镇专业大户，以及中等至小型规模的公司，它的出现，对国内农村地区的繁荣发展做出了极其巨大的贡献。
当下，农商银行紧跟时代的潮流，适应市场的变化，不断发展，不断改革，改革主要方向是：
①股份化；
③规模化；
④市场化。
内外环境的巨大改变给农商银行的影响是巨大的，对其内部控制的发展更是提出了巨大的要求。
在当下激烈的国际金融竞争环境中，中国的金融业正遭遇着前所未有的冲击，压力前所未有的巨大，压力的来源有几个方面，分别是：
（1）来自市场竞争的压力；
（2）金融商品不断创新带来的压力；
（3）电子商务带来的压力；
（4）来自风险管控方面的压力；
（6）中国进入世界贸易组织后国际投资涌入国内带来的压力。
现在的情况是，农商银行要想在这样巨大的压力下存活下来，必须进行改革，必须进行改变，不管是银行制度，还是银行管理方式上，或者是技术创新上，都必须适应现在复杂的外部环境，做出相应的改变。
所以说，当前农商银行要在如今复杂的内部环境下坚持下来，并且保持发展势头不退，一个重要途径就是对银行当前的内部控制进行科学合理的改革。
福清农商银行是设置在福清县的一家地方性金融机构，目前银行为了迎合市场竞争，进行内部控制建设，主要考虑的是如何既能够确保银行创造利润不减，又能够减小运营风险。
1.3国内外研究动态
叶瑛（2002）认为“商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为，它是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
商业银行只有通过建立畅通的信息交流和反馈系统，才能确保信息在董事会、监事会、高级管理层、各个部门以及分支机构、相关员工之间顺畅传递，从而保证内部控制的有效实施和不断调整完善。
”[1]
马玉珍（2007）认为“银行业的惯性思维是缺乏理性的经营思想作祟，其结果将导致企业内部控制的失效。
应强化流程控制管理，培养制度文化；
警惕粗放型的管理方式，向精细化管理要收益。
”[2]
张同健，张成虎（2008）认为“我国国有商业银行内部控制是由不同要素、不同环节组成的有机体。
从要素体系来看，内部控制包括内部控制环境、风险识别和评估、内部控制措施、信息交流和反馈、监督评价与纠正五大要素。
从运行体系来看，内部控制是一个由决策、建设与管理、执行与操作、监督与评价、持续改进五个环节组成的有机系统。
”[3]
周莉莉、陈杰（2010）提出“基于巴塞尔银行新资本协议，商业银行应当构建智力结构清晰的三会（股东大会、董事会、监事会）、一层（管理层），梳理和整合现有风险管理架构，按照商业银行个人业务线、公司业务线、会计结算线、风险管理线垂直管理的思路，在各部门、业务单元（
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