金融企业会计完整习题附答案Word下载.docx
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简答
1.金融企业会计与一般会计的区别?
核算对象,核算方法,计量原则,会计目标不同。
金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的独特性和多样性。
会计数据资料提供的准确性,及时性。
2金融企业会计核算的特点
(1)会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。
(2)会计核算内容的广泛性。
(3)会计核算过程和业务处理过程的同步性。
(4)反映情况的综合性和全面性。
(5)会计方法的多样性。
(6)会计资料提供的及时性。
3.简述借贷记账法主要内容
借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以"
借"
和"
贷"
为记账符号,按照"
有借比有贷,借贷必相等"
的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法
4.金融企业会计具有哪些作用P3
①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。
②考评企业经营者的责任和绩效。
③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。
④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。
5.单位存款账户管理基本规定P56
①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不允许在多家银行开立基本存款账户。
②单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。
③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。
④开户实行双向选择。
⑤实行开户申报制度。
6.贴现和贷款的区别
①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同
7.支付结算核算基本程序P83
①受理业务,即接受和审查凭证。
②办理收付款单位账户间的资金转移。
③转账后通知收、付款单位。
8办理支付结算的基本要求
1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具
9.同城票据交换基本做法P178
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户,由中央银行集中监督并清算资金
票据交换分为提出行和提入行两个系统(提出行:
向他行提出票据;
提入行:
向他行提入票据)提出行:
提出贷方凭证,即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据(本行开户单位付款,他行开户单位收款)提出借方凭证,即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据(本行开户单位收款,他行开户单位付款)提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证
课后习题
第二章
一、银行开户单位华泰公司20XX年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1800000,9月9日、17日账户余额分别为2000元、6000元,年利率0.72%,要求计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。
解:
利息支出:
累计计息积数*年利息/360=(1800000+2000*8+6000*4)*0.72%/360=36.8
借:
利息支出36.8
贷:
吸收存款-活期存款-A公司36.8
二、某企业分户账如下,要求填制分户账,计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。
×
×
银行分户账页码:
账号:
***
户名:
***
地址:
利率:
年2.1%
日期
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
6.21
一季利息
53.50
贷
10,015
33
330495
7.24
转收
3,000.00
13015
4
52060
7.28
转支
2,500.00
10515
15
157725
8.12
4,000.00
6515
14
91210
8.26
现支
3515
20
70300
9.15
15,000.00
18515
6
111090
9.21
三季利息
47.42
18562
92
812800
借:
利息支出47.42
吸收存款-活期存款-A公司47.42
三、7月15日经审查发现,同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张,金额20000元,误记入其他单位账户;
同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张,金额50000元,误记入其他单位账户。
年利率2.1%,要求计算第3季度利息,并作利息转账会计分录。
账号
户名
A公司
上月底累计积数
5678500.00
1
2
3
10天小计
657423.10
11
20天小计
1974600.00
31
月末合计
应加积数
应减积数
计息积数(总)
7333100*2.1/360=427.76元
利息支出-活期存款利息支出户427.76
吸收存款-活期存款-单位活期存款户427.76
四、某银行20XX年发生下列业务,根据业务作出会计分录。
1、收到开户单位A公司签发的现金支票,提取现金5000元,审核办理。
2、B公司解交销货收入40000元,清点无误后入账。
3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。
4、D公司支取1年期过期20天定期存款,金额500000元,存单利率2.25%,当日活期存款利率0.72%,审核无误后予以办理。
5、储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款,金额10000元,审核清单清点现金无误后办理。
6、储户李某持1年期定期存单办理提前支取,已存40天,金额10000元,存单利率2.25%,当日活期存款利率0.72%,审核无误后予以办理。
7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取,金额10000元,存单利率2.25%,本金转入储户活期存款账户,利息以现金支付。
1、借:
吸收存款-活期存款-A公司5000
库存现金5000
2、借:
库存现金4000
吸收存款-活期存款-B公司4000
3、借:
利息支出560
吸收存款-活期存款-C公司560
4、500000*2.25%=11250(500000+11250)*0.72/360*20=204.5
借:
吸收存款-活期存款-D公司500000
应付利息11250
利息支出-活期利息204.5
吸收存款-活期存款-D公司511454.5
5、借:
库存现金10000
吸收存款-定期存款-整存整取-张某10000
6、借:
吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000
利息支出-活期利息支出户8
库存现金10008
7、借:
吸收存款-定期存款-李某10000
利息支出-定期利息支出户225
吸收存款-活期存款-李某10000
库存现金225
第三章贷款业务核算作业
1、某行20XX年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元,期限3个月,利随本清,利率6%。
要求做放贷、到期收回分录。
5.15发放贷款时
贷款—短期贷款—甲公司1000000
吸收存款—活期存款—甲公司1000000
6.20结息时1000000*36*6%/360=6000元
应收利息—甲公司6000
利息收入6000
8.15收回贷款时1000000*6%/4-6000=9000
吸收存款—活期存款—甲公司1015000
应收利息6000
利息收入9000
2、某行6.27发放乙公司贷款50万元,期限2年,按季结息,到期还本,利率6%。
要求做放贷、第一、二次结息、到期收回的分录。
6.27发放贷款时
贷款—中长期贷款—乙公司500000
吸收存款—活期存款—乙公司500000
9.20结息时500000*86*6%/360=7166.7元
吸收存款—活期存款—乙公司7166.7
利息收入7166.7
12.20结息时500000*91*6%/360=7583.3元
吸收存款—活期存款—乙公司7583.3
利息收入7583.3
6.27利息=500000*6*6%/360=500元
吸收存款—活期存款—乙公司500500
贷款—短期贷款—乙公司500000
利息收入500
3、委托拍卖公司处置甲公司抵押物,净收入46万元,贷款本金50万元,尚未支付的利息1.5万元(应收利息),罚息1万元(未入账),不足部分向甲公司收取,抵押物价值80万元。
做收回贷款的分录。
吸收存款—活期存款—拍卖公司460000
吸收存款—活期存款—甲公司65000
贷款—逾期贷款—甲公司500000
应收利息15000
利息收入10000
付出:
代保管有价值品—甲公司800000
4、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现,票面金额10万元,签发单位为同一银行开户的A公司,汇票到期日7.11,当天办理贴现,贴现率6%。
汇票到期A公司付款。
要求做贴现行贴现、收回款项的分录。
贴现利息=100000*6%/360*50=833.3元
实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元
贴现资产—贴现—甲公司100000
吸收存款—活期存款—甲公司99166.7
贴现资产—利息调整833.3
5月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元
贴现资产—利息调整166.7
利息收入—贴现利息收入166.7
汇票到期A公司支付款项,银行收回款项
吸收存款—活期存款—A公司100000
贴现资产—贴现—A公司100000
5、5.10向丙公司发放贷款100万元,期限2年,年利率6%,至2010.12.20按季付息,以后无款偿付,2011.10.18本息一次还清。
逾期贷款利率上浮50%。
要求做发放贷款、第1次结息、2010.12.20以后各阶段的会计分录。
2009.5.