会计制度设计任务Word格式文档下载.doc
《会计制度设计任务Word格式文档下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计制度设计任务Word格式文档下载.doc(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
研发部
制造部
核算科
财务科
行政管理
人力资源
质管部
车间
材料科
成品库
零件库
2、会计机构和人员配备的设计
公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:
在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:
财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;
做好与仓库部门的对帐工作,指导仓库保管员建帐、对帐;
指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;
做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。
各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。
财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。
仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。
财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬。
3、会计核算形式的设计
1)会计科目的设计。
会计科目是企业正确建账?
合理核算并编制报表的重要依据。
和大型企业相比,本企业经济业务数量较少?
科目设置应适当简化。
2)会计凭证、会计账簿的设计:
因本企业经济业务数量较少,所以采用通用记账凭证。
3)会计内部报表的选择与设计:
对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有关的内部管理报表。
是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。
对内报表提供的信息一般比较详细并不向外界传输,大部分属于商业秘密。
对内报表的种类、格式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。
4)财务处理程序的设计:
会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序
4、财产核算及其管理制度的设计
1)企业财产核算管理制度的设计:
货币资金、原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、固定资产
1.1货币资金控制是中小企业会计控制的要点。
库存库存现金管理:
实行限额管理,库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。
中小企业应运用不相容职务相分离,授权批准的方法,对货币资金收入,保管,支出等全过程的关键控制点作出严格的规范。
1.2原材料的核算方法。
设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图;
领料单的格式、联次及其作用(材料明细账准备设在仓库)。
说明是否需要设计购货日记账,如果需要须设计出其格式及其使用说明。
1.3库存商品:
库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本,若加权平均单价不能被整除,则要求保留二位小数。
1.4包装物、低值易耗品:
包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。
1.5固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用;
固定资产核算业务涉及的原始凭证及账簿种类,并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。
尽管本公司的实物资产并不庞大,但是对各项资产的增减变动,保管,维护和记录,还是需要进行严格的控制。
从资产的取得,保管,领用,发出,盘点,处理等环节找出关键控制点,采用授权批准,会计记录与实物保管相互分离和制约,非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法,防止各种实物资产的被盗,偷拿,毁损和流失。
2)各种财产物资的清查和清理报批制度:
年末对存货进行清查,根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。
5、成本费用核算及其管理制度的核算
采用制造成本法的品种法计算产品成本;
厂里的各项费用按经济用途分类,其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本,其余计入期间费用;
辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配;
期末按生产工时的比例分配制造费用;
期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法,50%按完工程度计算。
二、作品题(共1道试题,共50分。
1.以下两题任选一题进行设计(这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题,没有会计实践经验的学员做第一题)
1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。
要求:
先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等,然后设计合适的账务处理流程,并说明理由。
(不少于2000字)2、结合你所在单位具体情况和实践经验,谈电算化会计相对于传统手工会计,其会计制度设计相对不同的地方。
先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等,谈电算化会计会计制度设计独到的地方。
(不少于2000字)
我XXXX工作。
公司生产及销售XXX等等。
个人资料我删掉了。
随着企业日益发展壮大,企业对管理模式进行了适时的调整,通过启动管理流程再造工作,明确了公司各级管理机构和管理职能,并将管理目标逐级分解到位,通过严格的管理制度及措施予以实现,使各项管理工作流程化、规范化、系统化,促进企业管理工作的全面提升。
公司财务部主要组织结构如下:
财务部主要组织结构
财务部经理
会计
内部稽核
出纳
税务会计
档案管理
(一)现金的管理
1、现金的使用范围
根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
企业收支的各种款项必须按照规定办理,在规定的范围内使用现金,允许的范围有:
①职工工资、津贴,个人劳务报酬;
②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
④出差人员必须随身携带的差旅费;
⑤结算起点(1000元)以下的零星支出;
⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。
2、现金的结算管理
①办理现金收入业务,要根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据,并将现金及时存入银行,不准以任何名义、形式设立小金库,不得随意坐支。
②各部门根据业务需要办理借款业务,需填写“借款单”,要素填写必须齐全,经部门领导及总会计师审批后,出纳方可支付借款。
借款后要及时归还借款或拿凭据报销。
③个人办理现金报销业务,必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”,并随附原始单据或原始批件。
出纳按照费用报销流程的规定付款。
④收付款后,要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。
⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务,对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。
3、现金的日常管理
①设置现金日记账,每日经济业务完成后,出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金,做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符(账实相符),银行存款余款与银行对账单相符(账账相符),现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
如发生长、短款问题,须于当日查找、核对清楚、寻查原因,并及时报告部门领导。
长款必须按规定入账,短款由相关责任人赔偿。
②不得以白条及单据抵库存现金,不得保留账外现金。
③存取现金应至少两人同行,须有专车接送。
④存取现金时,必须提高警惕不得到其他地方办事,不得将款项交他人保管、携带。
⑤库存现金不得超过限额,每日库存现金限额为3万元,超出限额部分每日下班前送存银行。
⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。
(二)银行存款的管理
1、银行存款的使用范围
一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外,其余均应通过银行办理转账结算。
2、银行账户的管理
①银行账户分类:
基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
②银行账户管理
a.必须遵守银行的规定开设和使用。
银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
b.银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
c.账户开立、变更与撤消
开立与撤消银行账户,由公司财务部门提出开立申请与撤消申请,报总经理批准。
对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴,各有关部门应积极予以配合。
公司开户资料若发生变更时,应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。
银行核发的有关证件等资料文件,财务部门应予以妥善保管。
3、银行存款的结算管理
①银行存款是单位存放在银行的货币资金,财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外,其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。
②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》,正确使用各种银行转账结算方式,严格遵守银行结算纪律,不准出租出借账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。
银行存款日记账,由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应结出余额,每月末要与银行存款总分类账户核对相符。
银行账户往来应逐笔登记入账,不准以收抵支记账。
按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;
非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。
非因公事任何人不得借支公款。
正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单,随时与银行存款日记账相核对。
月份终了,单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,按月编制银行存款余额调节表,调节相符。
出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充,发现银行对账单的差错,要及时与银行核对更正,对未达账项必须按月进行清理。
⑥出纳人员应将银行对账单,银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。
⑦支票的管理
a.空白支票由出纳人员向银行购买,并按编号顺序填入空白支票备查簿,然后把支票及备查簿一并交指定人员保管,不得留有账外支票。
b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。
空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。
c.严禁签发空白支票、远期支票,特殊情况下确需使用空白支票时,应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单,经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。
d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
业务经办人员领出支票后,要妥善保管,及时结算。
如不慎将支票丢失,根据《银行结算办法》规定,支票遗失要及时向银行申请挂失。
责任人应及时向领导汇报,积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废,造成损失的全部或部分由责任人赔偿。