会计从业资格增值税考试计算题类试题辅导讲义附答案Word文档下载推荐.docx

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当月销售电器一批，取得不含税收入150,000元，向购货方开具增值税专用发票一份，同时取得负责运输的收入1,000元；

当月购进电器一批，取得增值税专用发票，注明价款150,000元，税额为25,500元，货款已付。

该商场当月应纳增值税。

四、某酒业公司在2002年10月份销售粮食白酒1000公斤，取得不含税收入25,000元，同时向购货方收取包装物押金1,000元，另外销售薯类白酒500公斤，取得不含税收入10,000元。

（1）销售粮食白酒应纳的消费税。

（2）销售薯类白洒应纳的消费税。

五、某百货公司为增值税一般纳税人，在2003年5月份发生以下经济业务：

1、购入冰柜2台，取得增值税专用发票一份，注明价款50,000元，税款8,500元，货款已付（该冰柜自用，储存速冻制品）；

2、购入办公用铁皮柜一套，取得增值税专用发票一份，注明价款1,500元，税款255元，货款已付；

3、购入家用电器一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款120,000元，税款20,400元，货款未付，增值税专用发票已经税务机关认证相符；

4、当月销售家用电器取得不含税收入共计200,000元。

根据上述资料计算：

（1）当月准予抵扣的进项税

（2）当月应纳的增值税。

六、某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价为2340元，成本为1500元/台，原材料、产成品均适用增值税税率17%。

2003年11月发生如下业务：

（1）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，已验收入库但尚未认证。

（2）新建传达室，领用生产材料一批，账面价值5000元。

（3）用A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开普通发票，企业帐务处理为：

借记“原材料”，贷记“产成品”，金额为35100元。

（4）将自产的A产品200台，分配给股东。

该企业2003年11月份应纳的增值税。

七、某酒业公司在2002年度实现的会计利润为100万元，有关具体资料如下：

（1）当年取得的国库券利息收入2万元；

（2）当年实现的销售收入净额为2000万元；

（3）当年发生粮食白酒的广告费支出5万元；

（4）当年发生的业务招待费15万元；

（5）当年发生的公益、救济性捐赠20万元；

根据以上资料计算：

该公司2002年度应纳的企业所得税

八、某国有企业2002年度实现会计利润200万元，有关具体业务如下：

（1）在管理费用中列支了年末提取的存货跌价准备金10万元；

（2）在管理费用列支了按年末应收账款余额的0.5%提取的坏帐准备金10万元（税务机关批准该企业可提取坏帐准备金）

（3）在营业外支出中列支了通过国家机关向红十字事业的捐赠10万元

（4）在销售费用中列支广告费支出60万元

（5）本年实现销售收入2000万元，

该企业2002年应纳的企业所得税。

九、某洗衣机厂是增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

（1）销售A型洗衣机取得不含税收入100,000元，同时支付给购货方的保修费5,000元（取得普通发票一份）；

（2）销售B型洗衣机，含税价为50,000元，购货方当日付款20,000元，合同约定余款在本月15日付清，如违约每超过一天罚款100元。

由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到本月25日才支付，同时支付了罚款；

（3）进口原料50,000元，取得海关填开的完税凭证上注明该批材料进口环节的增值税为8,500元。

（4）因销售A型洗衣机向购货方取得包装费2,000元。

该厂3月份应纳的增值税。

十、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食、薯类白洒的生产与销售，2002年12月份发生如下业务：

（1）以现金方式向农民收购玉米一批，开具的农副产品收购发票上注明收购价为160,000元，货已入库；

（2）销售粮食白酒10吨，开具普通发票上注明的售价为585,000元；

销售薯类白酒5吨，开具普通发票上的价款为234,000元，同时收取包装费10,000元。

根据上列资料请计算：

（1）该酒厂12月份应纳消费税；

（2）该酒厂12月份准予抵扣的进项税；

（3）该酒厂12月份应纳增值税。

十一、某金店是增值税小规模纳税人，主要从事金银首饰（消费税税率为5%）的购销业务。

在2002年12月份采取以旧换新方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格为5,000元，旧项链作价3,000元，从消费者手中收取新旧差价款2,000元；

并以同一方式销售名牌手表20块，此手表对外销售零售价每块350元，旧表每块作价50元。

（1）该金店当月应纳消费税税额；

（2）该金店当月的增值税销项税额；

十二、某金店为增值税一般纳税人，在2002年12月份赠送业务关系户24K纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），帐面购进原价为3,000元（注：

行业平均利润率为6%，消费税税率为5%）。

（1）该金店赠送业务应纳增值税；

（2）该金店赠送业务应纳消费税。

十三、蒙南电力物资供应公司系增值税一般纳税人，在2002年12月份向当地农民购进原木一批，出具了专业收购发票5份，注明收购价款为150，000元，款已支付；

同月该公司销售松木板材一批，不含税价为100，000元；

销售原木一批，不含税价为120，000元。

请根据上述业务计算：

（1）该公司2002年12月份准予抵扣的进项税；

（2）该公司2002年12月份增值税销项税；

（3）该公司2002年12月份应纳增值税。

十四、大宝公司委托A厂加工一批护肤护发产品，大宝公司提供的原材料成本为54，000元，A厂收取的加工费9，000元，该护肤护发品适用消费税税率为30%，A厂没有同类消费品的销售价格。

大宝公司将委托加工的护肤护发品一半用于直接销售，取得不含增值税的销售收入65,000元；

一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额89,000元（不含增值税，最终应税消费品适用消费税税率为40%）。

（1）A厂代收代缴的消费税额；

（2）大宝公司的应纳消费税额。

十五、某公司经营家用物资批零业务及农用机械修配业务，系增值税一般纳税人，在2002年12月份，销售农膜、化肥、农药取得的收入15万元；

销售三轮农用运输车（以单缸柴油机为动力）5辆取得收入3.5万元；

销售农用汽车一辆，开具普通发票一份，注明价款4.5万元；

销售农机配件，开具了普通发票一份，注明价款1万元。

该公司在2002年12月份的应纳增值税销项税额。

十六、某进出口公司为增值税一般纳税人，进口一批非应征消费税货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%；

当月销售该批货物，取得不含税销售收入为1800万元，适用17%的税率。

该企业当月应纳增值税额。

十七、某企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营发生以下几笔购销业务：

（1）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款为200,000元；

其中在入库盘点时，发现丢失价款30,000元的材料。

（2）购进属固定资产的机器设备，取得的专用发票上注明的价款为500,000元，同时取得运费发票，发票注明运输费用50,000元；

（3）进口的原材料30吨，海关开具的完税凭证上注明增值税税额为42500元；

（4）该企业与客户采用预收货款方式销售产品；

其中预收货款100,000元，现已发出A产品5000件，每件不含税单价为200元；

（5）当月捐赠A产品100件给社会福利院，每件成本价为150元；

（6）该企业将价值200,000元的B产品交与某商场代销，未收到代销清单。

以上6项业务的价款均为不含税价款，且购销货物适用17%的税率。

请计算该企业当月应纳增值税税额。

十八、下表是某企业近10年盈亏情况。

假设该企业一直执行5年亏损弥补期（无调整事项）。

年度

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

获利情况

90

-60

-80

-30

50

10

30

80

120

根据上述资料：

（1）请分步说明该企业如何弥补亏损

（2）并计算企业10年内应纳所得税总额（税率为33%）

十九、某煤矿系增值税一般纳税人，2003年9月份发生如下经济业务：

（1）、购入割煤机一台，取得专用发票一份，价税合计93600元，取得运输部门开具的运费发票一份，注明运输割煤机运费800元，吊装费200元，款已支付，货已入库。

（2）、购入办公用低值易耗品一批并取得专用发票，发票上注明价款100000元，增值税款17000元，货已验收入库。

（3）、销售原煤8000吨，出具了普通发票，发票注明金额共计640000元。

（4）、职工食堂用原煤800吨，按成本价40000元转帐结算。

（5）、销售洗煤500吨，开具普通发票一份，注明价款50000元；

销售上月购进的准备生产用的木板材一批，取得不含税收入100000元。

（6）、购进原木一批，向农民开具了农副产品统一收购发票，注明价款共计60000元。

该煤矿9月初“应交税金-----应交增值税”帐户借方余额为15000元。

要求：

1、计算该煤矿本月应纳销项税额

2、计算该煤矿本月准予抵扣的进项税额

3、计算该煤矿本月应纳的增值税额

二十、某电视机厂系一般纳税人，2003年8月份发生如下经济业务：

1、购入电子元件一批并取得了增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，同时取得联运部门开具的运输发票一份，注明运输电子元件运费1000元，建设基金800元，保险费200元，货已入库，款未付。

2、销售A型电视机50台，每台不含税单价4000元，开具了普通发票，同时为本电视机厂的独立核算运输部门代收符合条件的代垫运费10000元。

3、以折扣和折让的方式销售B型电视机一批，折让条件是：

购买10台以上给予5%的销售折让；

折扣条件是5/10；

3/20；

1/N；

销售额和折让额在同一张发票上注明。

某客户一次性购买了20台B型电视机，每台不含税单价为4000元，并在购买的第15日内付清全部货款。

计算该电视机厂本月应纳的增值税

二十一、某酒厂系增值税一般纳税人，2003年8月份有关情况如下：

1、月初“应交税金—应交增值税”帐户借方余额为85000元。

2、向某农场购进自产玉米一批，取得普通销售发票一份，发票注明金额100000元，货已入库，款未付。

3、销售自产粮食白酒10吨，取得不含税收入200000元，直接销售外购薯类白酒5吨，取得不含税收入50000元，销售自产其他酒8吨，取得不含税收入40000元