固定资产管理Word文件下载.docx

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机器设备类：

分拣流水线、地磅、监控器、手持终端、地牛、采集器、传送带、叉车；

运输工具类：

机动车辆、电动车；

IT设备类：

电脑、采集器、高拍仪、摄像头、监视仪、服务器、工控机、LED显示屏、投影仪等

办公设备及其他类：

打印机、传真机、扫描机等办公设备；

2.1.2公司财务管理中心负责会同综合管理中心结合本公司实际情况制定固定资产管理程序。

2.1.3财务管理中心负责核算固定资产价值，并建立固定资产明细账；

综合管理中心建立实物台账，管理对应固定资产实物。

2.1.4人力资源部及内控部与财务管理中心、综合管理中心共同举办固定资产管理程序培训，对各部门人员进行系统培训。

参加固定资产培训的管理人员包括：

综合管理中心负责固定资产管理岗位的员工；

全体工程或项目管理员工；

财务管理中心全体员工；

各部门负责人和高级管理人员。

2.1.5综合管理中心人员、财务管理中心人员分配到固定资产管理岗位前，必须参加培训，培训考核合格后上岗。

2.2固定资产的采购

2.2.1固定资产的采购实施“谁使用，谁申购”的原则，由需求的使用部门申请人填写《固定资产请购单》，部门负责人审核后，综合管理中心、财务管理中心核实该申请人所属部门及个人现存固定资产情况并出具审核意见，总经理或执行总裁或总裁审批。

2.2.2固定资产请购审批权限规定：

采购金额

总经理

执行总裁

总裁

董事会

股东会

10万元（含）以内

批准

抄送备案

/

10-50万元（含）以内

50-200万元（含）以内

批准

200万元以上

2.2.3《固定资产请购单》获批后，由综合管理中心在请购单上统一编号，编号采用代表年份的四位数字-三位流水号，根据请购单上的要求寻找供应商，按照“货比三家、价格透明、优中选优”的原则，进行询价、比价、议价、定价，拟定采购合同或协议报部门负责人审核，财务管理中心审核，总经理或执行总裁或总裁审批后实施采购（审批权限参照2.2.2）。

2.3固定资产验收及入账

2.3.1外购固定资产验收

综合管理中心收到供应商的到货通知后，通知使用部门及专业技术人员根据请购单、采购合同或协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收。

2.3.2自制固定资产的验收

公司自行建造的固定资产，在投入使用或达到可使用状态时，由制造部门、综合管理中心、使用部门共同验收，并对质量、技术要求等进行验收，验收合格后移交使用部门投入使用。

2.3.3固定资产入账

2.3.3.1相关部门办理验收需填制《固定资产验收单》，综合管理中心按照固定资产编码规则确定编号（条码）并粘贴《固定资产标签》。

固定资产验收单设置“保管人签收”栏，验收合格后，此项资产的保管能确定具体使用人的，其应在“保管人签收”栏处签字。

如：

直接归个人使用的：

电脑、手持终端、电动车等，其使用人为保管人；

某些机器设备，亦可能是分配到专人使用，其使用人为保管人；

某些机器设备可能在小范围内使用，如打印机，可能几个员工共同使用，应指定当中主管或经验丰富人员作为保管人；

汽车、叉车、分拣线等分配到部门使用的，部门负责人作为保管人；

若某项固定资产在实际工作中无法确定具体保管人的，由使用部门负责人妥善安排保管，并在“保管人签收”栏签字。

2.3.3.2《固定资产验收单》一式两联，一联由综合管理中心归档，一联交财务管理中心作入账凭证。

财务在审核请购单、发票、合同（协议）与实物验收单相符性及审核验收单相应栏目签字的完整性后方可入账。

2.3.4固定资产验收完成后，综合管理中心建立《固定资产实物台账》，财务管理中心在财务信息系统中录入固定资产信息，包括：

资产类别、资产编号、资产名称、规格型号、附件配件、数量、价格、入账时间、发票号、供应商、使用部门、保管人、存放场地、备注等，编制相应会计凭证。

2.4固定资产折旧计提

2.4.1固定资产按杉杉企业会计政策的规定由财务管理中心会计人员按月计提折旧。

各类固定资产折旧年限及残值率规定如下：

类别

折旧年限（年）

残值率（%）

房屋建筑类

30

5

机器设备类

运输工具类

IT设备类

2

办公设备及其他类

固定资产装修

3

2.4.2对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；

待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

2.4.3当固定资产提足折旧后，即已经提足该项固定资产的应计折旧额，不论能否继续使用，均不再计提折旧；

提前报废的固定资产，也不得再补提折旧。

2.4.4公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应予资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销，不得计提折旧。

2.5固定资产的保管

2.5.1综合管理中心按照固定资产编码规则对固定资产予以分类编号，建立《固定资产实物台账》，并在实物上粘贴《固定资产标签》，负责实物管理。

公司对固定资产设立条码进行管理,规则如下:

资产类别+采购地（公司）代码+部门代码+资产代码+流水号

XX-XXX-XXXX-XXX-XXXXX

流水号

资产代码

部门代码

采购地（公司）代码

资产类别

资产类别：

两位数字编码

10房屋建筑类；

11机器设备类；

12运输工具类；

13IT设备类；

14办公设备及其他类

采购地（公司）代码：

三位数字编码本公司为028

部门编码：

中心及部门代码：

中心为两位数字代码，部门为两位数字代码。

中心

部门

代码

综合管理部

经营管理团队

0100

行政部

0101

人事部

0102

后勤管理部

0103

品控中心

稽查部

0201

客服部

0202

财务中心

财务部

0300

运营中心

0400

0401

0402

0403

0404

0405

0406

青岛直营

0501

0502

0503

0504

0505

0506

0507

0508

0509

济南分公司

0601

0602

0603

0604

烟台分公司

0701

0702

0703

0704

网管中心

0800

资产代码：

三位数字编码

办公设备及其他

101

自有生产场地

201

动力传输皮带

301

货车

401

电脑主机

501

保险柜

102

自有办公物业

202

无动力传送带

302

客货车

402

电脑显示器

502

文件柜

103

自有宿舍

203

分拣台

303

轿车

403

手提电脑

503

打印机

204

叉车

304

摩托车

404

PDA

504

传真机

205

地牛

305

电动自行车

405

有线采集器

505

扫描仪

206

地磅

306

电动三轮车

406

无线采集器

506

碎纸机

207

电子台秤

307

货车尾板

407

高拍仪

507

考勤机

208

分拣框

…

408

摄像头

508

办公家具

209

打包机

409

监视仪

509

空调

210

手推车

410

服务器

510

热水器

411

工控机

511

电视机

412

LED显示屏

512

冰箱

413…

投影仪

513

微波炉

514

税控机

流水号:

5位流水号00001~99999

批量验收入库的固定资产每一个都需要分配流水号。

固定资产验收入库时，按编码规则分配和生成条码信息。

条码是该资产在公司内的唯一身份识别编码，不随资产位置转移而变化。

固定资产条码需粘贴在《固定资产标签》上，并在日常的盘点中查缺补漏。

2.5.2财务管理中心负责登记固定资产明细账，固定资产入账及计提折旧。

2.5.3所有固定资产制作统一标签，标签使用耐用材料或专用标牌并将其固定或粘贴在固定资产的明显部位。

2.5.4对于特殊情况下不易粘贴标签的固定资产，应考虑其它的办法在明显部位标识编号。

2.5.5对于由若干独立系统组成的加工中心或成套设备，固定资产编号和标签应当使用总号分项办法编号和制作标签。

以防止成套设备被不恰当地拆分使用。

2.5.6综合管理中心对所有固定资产的编号和标签状况进行检查，发现标签脱落或磨损严重时，应立即更换或重新制作。

2.5.7固定资产的技术文件和资料的原件在档案室统一存档。

固定资产的保管责任原则上落实到固定资产使用部门或个人，各职能部门负责人对本部门的固定资产负安全保管责任，具体参见2.3.3.1。

2.5.8综合管理中心根据实际情况对大宗固定资产（车辆）进行投保。

投保时由综合管理中心提出申请，经财务管理中心及总经理审批后，办理投保手续。

2.5.9大额的固定资产投保应考虑使用招标程序。

2.5.10已投保的固定资产因增减、转移