自考审计学答案及解析Word格式.docx
《自考审计学答案及解析Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自考审计学答案及解析Word格式.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
所有应当计录的资产、欠债和所有者权益均以记录。
（少记）
2.下列不属于证明客观事物的方式是（）
A.清点法
B.鉴定法
C.观观点
D.查对法
D
第一章《审计概论》
“证明客观事物的方式”
证明客观事物的方式有：
清点法、调剂法、观观点、查询法、鉴定法。
P53-54
3.下列有关审计监督体系的明白得中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信任度
B.内部审计是注册会计师审计的基础
C.政府审计是独立性最强的一种审计
D.财务报表的合法性是财务报表利用者最为关切的
A
注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别
注册会计师是独立性最强的一种审计。
P48-49
4.了解被审计单位及其环境一样（）
A.在承接客户和续约时进行
B.在进行审计打算时进行
C.在进行期中审计时进行
D.贯穿于整个审计进程的始终
第六章《重大错报风险的评估与应付》
了解被审计单位及其环境
了解被审计单位及其环境是一个持续和动态地搜集、更新与分析信息的进程，贯穿于整个审计进程的始终。
P141
5.下列注册会计师审计收费规范的是（）
A.按利润总额的必然百分比收费
B.按营业收入的必然百分比收费
C.按上市成功与否收费
D.按审计资源的投入确信收费
第二章《注册会计师职业道德》
收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础，依如实施专业服务的每一个人员所耗用的时刻来计算。
P69
6.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）
A.代编财务报表
B.纳税申报
C.法律服务
系统服务
与执行鉴证业务不相容的工作
自我评判要挟、经济利益要挟可能阻碍独立性
会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
P71
7.资产类审计与欠债类审计的最大区别是（）
A.前者偏重于审查所有权，后者偏重于审查义务
B.前者偏重于应付账款，后者偏重于应收账款
C.前者偏重于避免高估和虚列，后者偏重于避免低估和漏列
D.前者与损益无关，后者与损益有关
C
该考题教材没有原文，能够从以下方面综合分析判定
（1）教材中所指的被审计单位为上市公司
（2）资产类经常使用的审计程序：
现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存货和固定资产监盘。
若是程序有效，都足以证明“存在”认定。
8.鉴证业务常见的保证方式是（）
A.合理保证与有限保证
B.有限保证与无穷保证
C.绝对保证与相对保证
D.能够保证与无法保证
第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》
鉴证业务的保证程度
审计业务提供合理保证、审阅业务提供有限保证、其他鉴证业务能够提供合理保证也能够提供有限保证。
鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
P82
9.对被审计单位的应付账款，注册会计师应偏重审查其（）
A.完整性
B.存在
C.分类
D.权利和义务
知识点1：
知识点2：
查找未入账的应付账款，为避免企业低估欠债，注册会计师应检查被审计单位有无端意漏记应付账款的行为。
P190
所有应当记录的资产、欠债和所有者权益均已记录。
（少记）P81
10.下列属于注册会计师法律责任的起因是（）
A.违约、过失、讹诈
B.错误、舞弊和违背法规的行为
C.经营失败
D.过失、经营失败、错误
注册会计师法律责任的成因
（1）被审计单位方面的责任：
错误、舞弊与违法行为；
经营失败。
（2）注册会计师方面的责任：
违约、过时、讹诈。
致使注册会计师承担法律责任的全然缘故是注册会计师自身违约、过失与讹诈行为。
P92
11.会计师事务所实施的监控时刻为（）
A.出具审计报告前
B.出具审计报告时
C.出具审计报告后
D.出具审计报告前后
监控
会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。
在每一个周期内，应付每一个项目负责人的业务至少选取1项进行检查。
P90
12.注册会计师应汇总错报不包括（）
A.已调整错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.对事实的错报
第四章《审计目标与打算审计工作》
评判错报的阻碍
（1）汇总尚未更正的错报；
（2）评判尚未更正错报的汇总数的阻碍。
尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
已经识别的具体错报是指注册会计师在审计进程中发觉的，能够准确计量的错报，包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。
P111
13.审计人员从存货清点记录当选取项目追查至存货实物，这是为了测试清点记录的（）
A.存在
D.计价
第五章《审计证据与审计工作草稿》、第九章《生产与存货循环审计》
存货监盘程序中的第5点“存货监盘终止时的工作”（双向抽盘）
（1）注册会计师能够从存货清点记录当选取项目追查至存货实物，以获取有关清点记录的准确性；
（逆查，高估，存在认定）
（2）从存货实物当选取项目追查至清点记录，以获取有关清点记录的完整性。
（顺查，低估，完整性认定）
教材无原文，可依照分析采纳排除法P217
14.确信重要性的审计时期为（）
A.同意业务委托
B.打算审计工作
C.实施风险评估程序
D.实施进一步审计程序
审计重要性
（1）财务报表层次的重要性水平；
（2）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。
打算时期确信重要性水平P107
15.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）
A.从尚未记录的项目到财务报表
B.从支持性证据到会计记录
C.从会计记录到支持性证据
D.从财务报表到尚未记录的项目
B选项顺查，完整性认定；
C选项逆查，存在认定
16.下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计打算、实施的审计程序、获取的相关审计证据和得出的审计结论是（）
A会计记录
B.审计打算
C.审计工作草稿
D.审计业务约定书
C
审计工作草稿的含义
审计工作草稿，是指注册会计师对指定的审计打算、实施的审计程序、获取的相关审计证据，和得出的审计结论作出的记录。
审计工作草稿是审计工作证据的载体，是注册会计师在审计进程中获取的资料，形成的审计工作记录。
P131
17.下列属于外部审计证据的是（）
A.购货发票
B.销售发票
C.领料单
D.银行存款余额调剂表
外部审计证据
外部审计证据是由被审计单位之外的组织机构或人士编制的书面证据。
A.购货发票，由外单位开出给被审计单位；
B.销售发票，由被审计单位开出给外单位
C.领料单，由被审计单位编制
D.银行存款余额调剂表，由被审计单位编制
18.在获取的下列审计证据中，靠得住性最强的一般是（）
A.被审计单位编制的本钱分派计算表
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位持续编号的采购定单
D.被审计单位治理层提供的声明书
审计证据的来源——审计证据的靠得住性
通常情形下，外部证据的靠得住性要高于内部证据。
P123
19.在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已通过审计，并指出组成整套财务报表的每张财务报表的名称；
提及财务报表附注；
指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（）
A.治理层对财务报表的责任段
B.注册会计师的责任段
C.引言段
D.审计意见段
第二十章《审计报告》
审计报告的大体要素：
题目、收件人、引言段、治理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。
引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已通过审计，而且包括以下内容：
P273
（1）指出组成整套财务报表的每张财务报表的名称；
（2）提及财务报表附注；
（3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。
20.业绩评判属于内部操纵要素中的（）
A.操纵环境
B.风险评估进程
C.信息系统与沟通
D.操纵活动
内部操纵的要素：
操纵环境、风险评估进程、信息与沟通、操纵活动、对操纵的监督
操纵活动是指有助于确保治理层的指令得以执行的政策和程序。
包括与授权、业绩评判、信息处置、实物操纵和职责分离等相关的活动。
P143
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项、少选或未选均无分。
21.下列事项中，属于“完整性”认定的有（）
A.资产欠债表所列的存货存在并可供利用
B.资产欠债表的所列存货包括了所有存货交易的结果
C.当期的全数销售交易均以记录入账
D.部份存货的核算方式由实际本钱计价法改成打算本钱计价法
E.应收账款的坏账预备计提充分
BC
22.下列损害独立性的情形有（）
A.注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户
B.在业务期间为客户设计内部操纵流程
C.两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员
D.注册会计师的父亲在被审计单位控股%
E.向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金
特定情形下对独立性原则的运用
（1）经济利益
（2）贷款和担保
（3）与鉴证客户存在紧密的
升级会员 