自考0162会计制度设计案例分析Word文件下载.docx

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（1）设计小组在会计制度设计过程中采用了哪些具体方法？

（2）分析研究过程中，可以采用哪些会计制度设计方法？

（3）“向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容”这种会计制度设计方法适用于什么情况的调查？

（4）“设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会”这种会计制度设计方法最大的好处是什么？

（5）“向企业员工发放了调查问卷”这种会计制度设计方法的使用要注意哪两个方面？

企业会计制度设计的总体设计

1、A公司是制造企业，在进行会计制度总体设计时，调查研究的重点应放在哪里？

2、某注册会计师事务所受华立有限责任公司董事会委托，对华立公司原有会计制度进行修订性设计，小李是该注册会计师事务所的执业注册会计师，被任命为负责人。

接到任务后，小李带人进入该企业进行调查研究，参观了企业的生产过程，在参观过程中采访了有关工作人员，并召开了一些小型座谈会，调阅了该企业原有各项规章管理制度、工作标准，对有参考价值的资料进行了总结。

调整确定了企业的会计政策，根据具体设计安排提交了会计制度设计总体设计文本，经过修改最后定稿。

请问：

（1）该企业会计制度设计方案属于哪一类型？

（2）在该方案条件下，小李调查研究内容的重点应放在哪里？

（3）在调查研究过程中，小李采用了什么调查研究方法?

（4）小李应如何调整确定会计政策？

3、东方公司是一家新设公司，企业的各项管理制度已经建立，委托一家会计师事务所进行会计制度设计，同时派了一名已经任命的会计主管协助。

请回答：

（1）会计师事务所接受的委托工作是什么？

（2）工作完成以后应提交的资料，需提供给哪些部门？

（3）企业所需要的会计凭证和账簿是否需要全部自行设计？

（4）如何设计合理适用的账务处理程序？

（5）针对企业行业类型不同，如何选用成本费用核算的方法？

（6）企业财产核算管理制度设计如何进行？

企业会计组织机构与岗位职责的设计

1、有关小型企业会计组织机构和岗位职责的设计，请回答：

（1）小型企业具有哪些特点？

（2）请用一名话描述小型企业会计主管岗位基本职责和要求。

（3）假设某小型企业设置了四个会计岗位，那么，审核原始凭证、填制和审核记账凭证由什么会计人员进行？

2、A公司是一家国有大中型企业，设置有总会计师。

由于经营规模和范围扩大，经营过程、企业的组织形式和管理要求均较复杂，财务与会计业务量也较大，因此，会计与财务分设两个部门。

（1）该公司的会计组织机构内部分工的设计模式可以采用什么形式？

（2）该公司会计部岗位包括哪些？

财务部岗位包括哪些？

（3）一般对总会计师、会计部经理的任职资格有哪些要求？

（4）总会计师的设置主要依据哪些法律法规？

主管哪些工作？

（5）需要设置哪些会计电算化岗位？

各岗位的主要职责有哪些？

会计科目、会计核算形式的设计

1、某企业已经完成总分类科目的设计，正在进行明细分类科目的设计，在原材料总分类科目下设置了“原料及主要材料”、“辅助材料”等二级科目，并按照具体材料名称设置了三级科目。

（1）企业明细会计科目的设置是否必须严格依据《企业会计准则》的统一规定？

（2）该企业原材料的明细分类科目设置是按照什么标准进行的，与它设置明细分类科目方法相同的还有哪些科目？

（3）除原材料的明细分类科目设置方法之外，还有哪些明细科目设置的方法？

并举例。

2、请设计“库存现金”科目的使用说明。

3、企业在什么情况下需要使用商品验收报告单？

请设计A公司商品验收报告单，并说明各联次的用途。

4、请为某企业设计职工薪酬表。

5、某企业是一有服装生产企业，经济业务发生量比较大，购货和销货一般采用银行存款支付，根据企业的实际情况，会计制度设计人员设置了特种日记账。

要求：

（1）会计制度设计人员为什么不采用普通日记账？

（2）设置特种日记账的主要优点是什么？

（3）请为该企业设计材采购日记账和三栏式银行存款日记账。

6、华丽公司是一家小型企业，会计制度设计人员设计总账时采用了日记总账式，请问：

（1）日记总账式总账的主要特点是什么？

（2）总账除可以采用日记总账式之外，还可以采用什么格式？

（3）请设计出日记总账式的具体格式。

7、会计制度设计人员根据企业实际情况设计了备查账簿，请问：

（1）在什么情况下需要设计备查账簿？

（2）备查账簿设计的特点有哪些？

（3）企业备查账簿主要有哪几种？

货币资金业务会计制度的设计

1、某企业生产部门生产人员小张因公出差，没有提前借款，请问：

（1）请设计小张同差发生费用的报销业务流程。

（2）该笔费用报销的流程控制要点有哪些？

2、采购部门采购了一批办公用品，采用支票付款，采购员持采购凭证直接送会计部门审核后，出纳签发了支票并加盖印鉴，出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。

（1）上述支票付款签发业务流程有何不妥？

（2）上述业务流程还应注意哪些控制要点？

存货业务会计制度的设计

1、宏大公司为一服装生产企业，布匹的购进由采购部门负责、服装的制作分别由一、二生产车间负责，一车间生产休闲服，二车间生产西服。

根据上述资料，请回答：

（1）采购部门要签订日常生产所需布匹的采购合同，需要根据编制的什么进行？

（2）该单据的编制依据是什么？

（3）财会部门编制财务收支计划的依据是什么？

（4）在日常采购计划编制、合同签订流程中，需要注意哪些业务点的控制？

2、接上题，2010年1月，二车间接到指令，在日常工作任务以外，临时为一学校加工批工作服，但所需布匹需要采购部门特别去采购，请回答：

（1）请为该工作服所需布匹的采购设计申请程序。

（2）该工作服所需布匹采购申请流程的内部控制点有哪些？

3、接上1-2题，请问：

（1）上述材料采购的验货、付款、处理程序如何？

（2）在材料采购付款流程中，注意哪些控制点？

4、接上2题，为学校加工的工作服由于质量问题，对方要求给予退货。

（1）该工作服退货流程如何设计？

（2）在退货处理过程中，要注意哪些控制点的控制？

5、A企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。

根据以上资料回答：

（1）该公司的采购主要应当采用什么方式进行？

（2）验收部门主要检验什么内容？

验收商品合格后出具哪些证明？

（3）出纳在办理付款业务时需要检验哪些相关凭证？

主要检验这些凭证的哪些方面？

（4）库存商品质量管理包括哪些方面？

（5）库存商品储存指标有哪三种口径？

设置这三种口径的存货明细分类账的作用是什么？

投资业务会计制度设计

1、莲秀公司2010年4月5日购入某基金30000份基金单位，每一基金单位1.50元，6月30日宣告分红：

每10份基金单位发放0.30元红利，当日基金收盘价1.85元，除息日7月8日，8月9日以每一基金单位1.60元的价格售出所持该基金所有份额。

依据上述资料，请回答：

（1）请为该公司设计基金投资收益处理程序？

（2）投资部门是否需要留存“基金分红收益表”？

（3）投资收益业务处理程序控制要点有哪些？

（4）请为该公司设计基金售出业务处理程序。

（5）资产负债表日即6月30日，投资业务部门需要编制什么单证，该单证各联有什么用途？

编制该单证所依据的基金价格是多少？

（6）资产负债表日即6月30日，根据上（5）投资部门提供的单证，会计人员需要登记的账簿有哪些？

2、大运公司2012年1月1日，以98元的价格购入A公司2009年1月1日发行的五

年期债券10000张，每张面值100元，持有至到期。

（1）大运公司该项投资属于什么类型？

（2）请为大运公司设计该投资购入业务处理程序。

固定资产和无形资产业务会计制度的设计

1、某公司需购买运输车辆5台，派公司小王到华昌机电公司采购，小王与机电公司签订购买合同，5台车价值20万元，交纳了定金5万元，取得车辆购买发票和提货单。

小王回到公司后将合同与购买发票、提货单交给设备部门，设备部门编制了设备入库单，并派小李到设备公司验货并提货，登记设备库存账，同时通知财会部门付款、入账。

请说明：

（1）根据题目所述，整个车辆采购、验收到付款过程是否存在违规？

如果存在，请说明。

（2）财会部门应当依据哪些原始凭证付款并入账？

（3）车辆采购、验收到付款业务流程控制要点有哪些？

（4）请画出设备采购、验收到付款业务流程图。

2、新立有限公司第一生产车间有一设备使用寿命终结，现准备报废。

（1）设备报废申请应由什么部门提出？

（2）设备报废清理业务的处理流程怎样？

（3）设备报废清理业务流程控制要点有哪些？

（4）请画出设备报废清理业务的处理流程图。

筹资业务会计制度的设计

1、某企业为新建立的股份有限公司，筹资方式主要有发行股票、长期借款、发行债券三种，其中债券非等价发行，要求：

（1）请为该公司设计筹资业务原始凭证格式，并说明用途。

（2）说明每种筹资方式涉及的会计分录。

2、简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程，并说明业务流程的控制要点。

3、简述股票授权批准、记账、收款业务的处理步骤，并说明股票发行业务流程的控制要点。

成本核算业务会计制度的设计

1、某企业属于制造行业，建厂已经3年，一直生产甲、乙两种产品，其中甲产品一直占生产总额的80%，2010年新增生产丙产品，甲、乙、丙产品产量比例约为7：

2：

1，所以甲产品一直居于主要地位，产品设置成本项目直接材料、直接人工和制造费用，甲、乙生产比较成熟，一般有年初计划数。

（1）分别按产品品种和成本项目为该厂设计产品生产成本报表。

（2）为该厂甲产品设计主要产品单位成本报表。

（3）除产品生产成本报表和主要产品单位成本报表外，企业还应设计什么成本报表格式？

2、某集团是一家大型企业，集团内有许多大小不等的企业，其生产组织既有大量大批生产、成批生产，也有单件小批生产，生产工件小批生产，生产工艺既有多步骤加工也有单步骤加工的特点，在成本管理上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。

（1）企业实际成本计算方法有几类，具体分别包括哪些方法？

（2）企业设计选用成本计算方法的原则是什么？

（3）成本计算基本方法的成本计算期是否是会计报告期？

（4）请为该集团不同的成本计算对象设计成本计算方法。

销售与收款业务会计制度的设计

1、某食品生产厂销售状况良好，经常有幕名而来购买食品的客户，同时企业为了扩大销售雇用了两个业务员。

本月业务员