国开作业《纳税筹划》 36文档格式.docx

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符合条件的非营利组织收入

选项D：

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

国债利息收入,符合条件的非营利组织收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除,高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除,软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除,若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

20×

7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。

200

340

85

企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。

以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）。

将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

增加一道流通环节

将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体,将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负,使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体,增加一道流通环节

以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）。

分支机构独立申报纳税

分支机构集中到总公司汇总纳税

代扣代缴

定期定额纳税

分支机构独立申报纳税,分支机构集中到总公司汇总纳税

被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（）方法中选择确定：

直接将“新股”的计税基础确定为零

以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

按照市场价格确定

按照历史成本确定

直接将“新股”的计税基础确定为零,以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

50%

75%

85%

60%

负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×

（息税前投资收益率－负债成本率）

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。

被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补,被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。

被收购企业应确认股权转让所得或损失

收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

被收购企业应确认股权转让所得或损失,收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

先进先出法

后进先出法

加权平均法

个别计价法

下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

平均年限法

双倍余额递减法

工作量法

直线法

根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

修理后固定资产的使用年限延长1年以上

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的使用年限延长2年以上

下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。

由受托方提供原材料生产的应税消费品

由委托方提供原材料生产的应税消费品

受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

由受托方提供原材料生产的应税消费品,由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

税法相关规定中所称固定资产大修理支出，是指同时符合以下（）条件。

发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

修理后固定资产的经济寿命延长两年以上

投资大，时间长

极大提高生产效益

发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的经济寿命延长两年以上

税收优惠主要形式包含（）

免税

减税

税收扣除

税收抵免

免税,减税,税收扣除,税收抵免

递延纳税筹划法是（）

推迟纳税义务发生时间

获取了货币时间价值的相对收益

企业没有减少税款的缴纳

企业减少了税款的缴纳

推迟纳税义务发生时间,获取了货币时间价值的相对收益,企业没有减少税款的缴纳

税收管辖权筹划法是（）

减轻或消除有关国家的纳税义务

避免成为行使居民管辖权国家的居民

避免成为行使居民管辖权国家的公民

避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

减轻或消除有关国家的纳税义务,避免成为行使居民管辖权国家的居民,避免成为行使居民管辖权国家的公民,避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）

企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平,企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响,企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平,企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

纳税人进行税收筹划活动（）

充分利用国家的税收法规、优惠政策

调整战略方向

调整生产经营各个环节

调整布局投资结构和运行模式

充分利用国家的税收法规、优惠政策,调整战略方向,调整生产经营各个环节,调整布局投资结构和运行模式

税务筹划的主体是（）

纳税人

征税对象

计税依据

税务机关

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

违法性

可行性

前瞻性

合法性

税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

纳税义务发生之前

纳税义务发生之后

生产经营行为发生后

生产经营行为发生过程中

税收筹划的目标是（）

税负最小化

成本最小化

企业利润最大化

企业价值最大化

（）是税收筹划的前提和基础

安全性

动态性

系统性

纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

避税

骗税

逃税

欠税

避税,骗税,逃税,欠税

税务筹划有哪些基本特征（）

预期性

目的性

风险性

合法性,预期性,目的性,风险性

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

所有权

政治权利

行政权力

财产权利

税收三性是指（）

广泛性、强制性、固定性

政策性、强制性、无偿性

无偿性、