会计职称考试财务管理试题25页Word文档格式.docx
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B.存货周转期
C.应付账款周转期
D.应收账款周转期
6.某公司信用条件为“2/10，1/20，N/80”，预计有40%的客户选择2%的现金折扣优惠，30%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该企业的平均收现期为（）天。
A.20B.28C.34D.36
7.在应收账款保理过程中，供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（）。
A.折扣保理B.到期保理C.明保理D.暗保理
8.假设ABC公司每月需要F零件2000件，每件月储存成本为5元，一次订货成本为50元，则每月最佳订货次数为（）次。
A.9B.10C.12D.13
9.ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类，分别为（）。
A.A类、B类和C类
B.A类、AA类和AAA类
C.B类、BB类和BBB类
D.C类、CC类和CCC类
10.F企业取得2011年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为1%。
2011年1月1日从银行借入550万元，8月1日又借入390万元，如果年利率6%，则企业2011年度末向银行支付的利息和承诺费分别为（）万元。
A.60和10
B.42.75和2.875
C.60和2.875
D.54和3.375
11.某企业按年利率6.8%向银行借款3200万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则该项贷款的实际年利率为（）。
A.6.8%B.7%C.7.6%D.8%
12.某企业按“1/10，N/30”的条件购进一批打印机，若该企业放弃现金折扣优惠，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的信用成本率为（）。
A.22.99%B.20.82%C.19.31%D.18.18%
二、多项选择题
1.下列各项中，属于营运资金特点的有（）。
A.来源具有灵活多样性
B.数量具有波动性
C.实物形态具有易变现性
D.周转具有短期性
2.企业采用紧缩的流动资产投资战略的特点有（）。
A.流动性较高
B.运营风险较高
C.投资收益率较高
D.流动资产与销售收入比率较低
3.下列关于现金最优回归线的表述中，正确的有（）。
A.现金最优回归线的确定与企业最低现金每日需求量有关
B.现金最优回归线的确定与公司每日现金流量变动的标准差有关
C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优回归线上升
D.当现金的持有量高于或低于现金最优回归线时，应立即购入或出售有价证券
4.下列方式中，能够缩短现金周转期的有（）。
A.加快制造与销售产成品
B.加速应收账款的回收
C.减缓支付应付账款
D.增加存货数量
5.为了提高现金使用效率，以下方法中，企业可以达到延迟支付现金的目的的有（）。
A.坐支
B.提高信用标准
C.改进员工工资支付模式
D.争取现金流出与现金流入同步
6.在生产经营中，应收账款的功能有（）。
A.增加现金功能
B.减少存货功能
C.增加销售功能
D.减少借款功能
7.有关应收账款信用期限的表述，正确的有（）。
A.信用期限越短，企业坏账风险越小
B.信用期限越长，企业平均收现期越长
C.放宽信用期限，有利于销售收入的扩大
D.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优
8.过于严格的信用标准可能给企业带来的结果包括（）。
A.丧失销售机会
B.降低违约风险
C.扩大市场占有率
D.减少坏账费用
9.存货在企业生产经营过程中所起到的作用主要有（）。
A.有利于销售
B.维持均衡生产
C.降低储存成本
D.减少意外事件的损失
10.下列各项中，属于存货取得成本的有（）。
A.订货成本B.储存成本C.购置成本D.缺货成本
11.企业如果采取适时制库存控制系统，则下列表述中正确的有（）。
A.库存成本较低
B.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率
C.需要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信
D.供应商必须提前将企业生产所需要的原料或零件送来，避免企业缺货
12.下列各项中，属于短期融资券按发行方式分类的有（）。
A.金融企业的融资券
B.直接销售的融资券
C.非金融企业的融资券
D.经纪人承销的融资券
13.下列有关短期融资券筹资的特点表述正确的有（）。
A.筹资数额比较大
B.筹资成本较高
C.风险比较小
D.发行条件比较严格
14.与放弃现金折扣的信用成本呈正向变化的有（）。
A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期三、判断题
1.营运资金具有投资集中、回收分散的特点。
（）
2.流动资产的激进融资战略往往比其他融资战略具有更低的融资成本，但风险更大。
3.企业之所以持有一定数量的现金，主要是为了满足交易性需求、预防性需求和投机性需求。
4.通常情况下，企业持有现金的机会成本与现金持有量、有价证券的利息率、现金持有时间均成正比。
5.因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定最佳现金持有量时，可以不考虑它的影响。
6.利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中品质是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境。
7.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，企业提供现金折扣的目的是为了加快应收账款的回收，从而可以减少收账费用和坏账损失。
8.按照ABC分析法，将应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户作为催款的重点对象。
9.采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最高等级为C级。
10.缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，它包括商誉（信誉）损失、延期交货的罚金、紧急采购发生的超额费用和停工待料损失等。
11.在确定经济订货批量时，随着每次订货批量的变动，相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。
12.在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。
13.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为110万元。
14.补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，所以降低了借款的实际利率。
15.短期融资券是由企业依法发行的无担保长期本票。
16.某企业以“2/20，N/70”的信用条件购入一批原材料，若银行短期借款利率为12%，则企业应在信用期支付货款。
四、计算分析题
1.A公司是一家专营保健品的公司，有关资料如下：
资料一：
2011年1～4季度的销售额分别为630万元、600万元、420万元和510万元。
资料二：
销售额的收款进度为销售当季度收款50%，次季度收款35%，第三个季度收款10%，第四个季度收款5%。
资料三：
现行信用条件为50天按全额付款。
资料四：
公司预计2012年销售收入预算为2340万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施：
（1）设置现金折扣，预计可使2012年年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少8天;
（2）将2012年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为84%。
（假设一年按360天计算）
要求：
（1）测算2011年年末的应收账款余额合计。
（2）测算2011年公司应收账款的平均逾期天数。
（3）测算2011年第4季度的现金流入合计。
（4）测算2012年年末应收账款保理资金回收额。
2.某公司计划通过短期借款为项目投资筹集资金，资金需用额为280万元，与银行协商后得出三个支付银行贷款利息的方案，方案如下：
方案一：
采用贴现法付息，利率为10%;
方案二：
采用收款法付息，利率为12%;
方案三：
利息率为10%，银行要求的补偿性余额比例为15%。
假设如果你是该公司财务经理，你选择哪种借款方式，并说明理由。
参考答案及解析
1.
【答案】C
【解析】保守融资战略是指短期融资只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由长期负债和权益资本加以解决。
2.
【答案】A
【解析】企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
3.
【答案】B
【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。
现金最高持有量=3×
12100-2×
5000=26300（元），所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，不予理会。
4.
【解析】收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：
（1）邮寄浮动期;
（2）处理浮动期;
（3）结算浮动期。
5.
【解析】存货周转期是指企业对原材料进行加工最终转变为产成品并将之卖出的这一时间段。
6.
【解析】平均收现期=10×
40%+20×
30%+80×
30%=34（天）。
7.
【答案】D
【解析】明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。
暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。
8.
9.
【答案】A
【解析】ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：
A类高价值库存，品种数量约占整个库存的10%至15%，但价值约占全部库存的50%至70%;
B类中等价值库存，品种数量约占全部库存的20%至25%，价值约占全部库存的15%至20%;
C类低价值库存，品种数量多，约占整个库存的60%至70%，价值约占全部库存的10%至35%。
10.
【解析】利息=550×
6%+390×
6%×
5/12=42.75
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