企业所得税年度纳税申报鉴证报告Word格式.docx
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的鉴证凭证是充足的、适合的，为发布鉴证建议供给了基础。
现将鉴证
结果报告以下：
经对被鉴证单位_______年度公司所得税年度纳税申报事项进行鉴证，
准
我们以为，本报告后附的《公司所得税年度纳税申报表》已经依照《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例、《中华人民共和国税收征收管理
法》及其实行细则以及其余税收法律法例的有关规定填报，在所有重要方面真切、正确、完好地反应了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报状况。
部分数据摘录以下：
序
项目
金额
1
利润总数
2
加：
纳税调整增添额
减：
纳税调整减少额
4
境外应税所得填补境内损失
5
纳税调整后所得
6
填补从前年度损失
7
应纳税所得额
8
合用税率
9
应纳所得税额
10
减免所得税额
11
抵免所得税额
12
应纳税额
13
境外所得应纳所得税额
14
境外所得抵免所得税额
15
实质应纳所得税额
16
减:
今年累计实质已预缴的所得税额
17
今年应补（退）的所得税额
注：
详细纳税调整项目及说明详见附件《公司所得税年度纳税申报鉴
证报告说明》。
提示：
表内第1栏“利润总数”：
事业单位填写“进出结余”，民间非营利
组织填写“净财富改动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理公司所得税年度纳税申报
时使用，不作其余用途。
因使用不妥造成的结果，与履行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师没关。
项目负责人：
（署名、盖印）
所长：
电话：
×
地点：
税务师事务所（盖印）
日期：
年×
月×
日
附件:
1.公司所得税年度纳税申报鉴证报告说明
2.公司所得税纳税申报表
3.公司基本状况表
4.公司年度财务报表（公司财富欠债表、利润表）
5.房地产公司预售收入计算的估计利润表露表
6.专项申报事项信息表露表（存案类）
7.特别纳税调整应税所得信息表露表
8.重要交易事项表露表
9.税务师事务所执业证复印件
附件1.
公司所得税年度纳税申报鉴证报告说明
我们接受拜托，对被鉴证单位×
年度公司所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证状况说明以下：
第一部分被鉴证单位基本状况说明
一、被鉴证单位基本状况
被鉴证单位名称——，税务登记号：
；
法定代表人:
。
被鉴证单位享受的税收优惠政策：
×
年度享受的税收优惠政策为——。
二、被鉴证单位的主要会计政策
（一）被鉴证单位履行的会计准则
（二）会计年度
（三）记账基础和计价原则
（四）记账本位币
（五）会计核算方法：
1、存货核算方法：
2、长久投资核算方法：
3、固定财富及折旧核算方法：
4、无形财富计价和摊销方法：
第二部分公司所得税鉴证事项说明
一、应纳税所得额计算的鉴证
经鉴证，被鉴证单位×
年度主表第25行“应纳税所得额”×
元，鉴证确认纳税调整增添额×
元，鉴证确认纳税调整减少额×
元，
境外应税所得填补境内损失×
元，填补从前年度损失×
元。
详细纳
税调整事项以下：
（提示：
纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件！
！
）
（一）纳税调整增添、减少事项
在撰写详细纳税调整事项时，也可按“纳税调整增添事项”及纳税调整减少事项”分别列示。
1、收入类调整项目
年度收入类调整项目鉴证确认×
元，鉴证确认纳税调整增添额×
详细调整数据以下：
（1）视同销售收入
被鉴证单位×
年度发生以下货物、财富、劳务视同销售行为，财务上未做销售办理，依据《中华人民共和国公司所得税法实行条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条及《对于公司处理财富所得税办理问题的通知》（国税函[2008]828号）文件的规定，鉴证确认视同销售收入×
详细数据以下：
①捐献视同销售收入×
元；
②偿债视同销售收入×
③资助视同销售收入×
④集资视同销售收入×
⑤广告视同销售收入×
⑥样品视同销售收入×
⑦员工福利视同销售收入×
⑧利润分派视同销售收入×
⑨社交应酬视同销售收入×
⑩其余视同销售收入×
（2）接受捐献收入
年度直接计入资本公积和除利润类外科目核算的
接受捐献收入金额×
元，依据《中华人民共和国公司所得税法实行条例》（中华人民共和国国务院令第512号?
）第二十一条和《国家税务总局对于公司获得财富转让等所得公司所得税办理问题的通告》国家税务总局通告2010年第19号第一条的规定，鉴证确认接受捐献收入×
详细数据以下：
①钱币性捐献金额×
②存货类捐献金额×
③固定财富捐献金额×
④无形财富捐献金额×
（3）不切合税收规定的销售折扣和折让
年度被鉴证单位发生不切合税收规定的销售折扣
和折让金额×
元，依据《对于确认公司所得税收入若干问题的通知》
（国税函[2008]875号）第（五）款的规定，鉴证确认税收金额×
①×
项目，账载金额×
元，税收金额×
元，纳税调整增添额×
②×
③×
④×
（4）未按权责发生制原则确认的收入
年度未按权责发生制确认收入的账载金额×
依据《中华人民共和国公司所得税法实行条例》（中华人民共和国国务
院令第512号）第二十三条及《对于确认公司所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条的规定，鉴证确认税收金额×
具
体数据以下：
①分期收款销售业务，按应收的合同或协议价款的公允价值贷记“主营业务收入”等科目的账载金额×
元，依照税收规定确认的应纳税收入，税收金额×
元，纳税调整减少额×
②除分期收款销售业务外，发生的未按权责发生制确认的收入，按一致会计制度确认收入的账载金额×
（5）按权益法核算长久股权投资对初始投资成本调整确认利润
年度长久股权投资采纳权益法核算，初始投资成本
小于获得投资时应享有被投资单位可辨识净财富公允价值份额的，二者
之间的差额计入获得投资当期的营业外收入金额×
依据《对于<
中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表>
的增补通知》（国税函
[2008]1081号）文件的规定，长久股权投资应按历史成本确认初始投
资成本，并对计入营业外收入的初始投资成本小于获得投资时应享有被
投资单位可辨识净财富公允价值份额的二者之间差额，鉴证确认税收金
额×
元，鉴证确认纳税调整减少额×
（6）按权益法核算的长久股权投资拥有时期的投资损益
年度按权益法核算的长久股权投资拥有时期的投
资利润金额×
依据《中华人民共和国公司所得税法实行条例》
（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条和《国家税务总局对于
贯彻落实公司所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条的规定，鉴证确认的股息盈利税收金额×
（7）特别重组
年度发生的重组业务,切合《财政部国家税务总局对于公司重组业务公司所得税办理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第五条规定的条件，合用公司重组特别性税务办理,依据会计资料确认的收入账载金额×
依据获得的税务机关公司所得税存案登记书（存案号：
）等资料确认的收入税收金额×
元，鉴证确认税收金额×
（8）一般重组
年度发生的重组业务,会计资料确认的收入账载金额×
依据《财政部国家税务总局对于公司重组业务公司所得税办理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文件的规定，除切合特别性重组的条件外，合用公司重组一般性税务办理,鉴证确认税收金额×
（9）公允价值改动净利润
被鉴证单位履行公司会计准则在×
年度发生的公允价值改动净
利润金额×
元，依据《中华人民共和国公司所得税法实行条例》（中
华人民共和国国务院令第512号）第五十六条的规定，鉴证确认税收金
元，鉴证确认纳税调整减少额
公允价值改动净利润的数据根源附表七《以公允价值计量财富
纳税调整表》。
详细的纳税调整状况以下：
①公允价值计量且其改动计入当期损益的金融财富期初“账载金
额”（公允价值）×
元，计税基础×
期末“账载金额”（公允
价值）×
纳税调整增添额×
元，纳税调整减
少额×
a、交易性金融财富期初“账载金额”（公允价值）×
元，计税
基础×
期末“账载金额”（公允价值）×
b、衍生金融工具期初“账载金额”（公允价值）×
期末“账载金额”（公允价值）×
c、其余以公允价值计量的金融财富期初“账载金额”（公允价值）×
纳税调整
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