整理佛山会计继续教育企业类答案Word文档格式.docx

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A、现实状况和未来趋势 

B、经营状况和资金状况 

C、资产状况和负债状况 

D、盈利状况和亏损状况 

许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。

企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。

第3号——人力资源

人力资源的引进开发使用及退出-- 

为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（）（2分） 

A、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 

B、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 

C、《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 

D、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 

企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质（2分） 

A、轮岗周期、轮岗方式 

B、轮岗周期、轮岗人员 

C、轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式 

D、轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员 

授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。

企业应当加强银行预留印鉴的管理。

财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

第4号——社会责任

企业如何履行社会责任-- 

企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。

第5号——企业文化

典型案例-- 

企业文化包括企业共同遵守的（），以及在此基础上形成的行为规范（2分） 

D、运作程序 

A、价值观、经营理念、企业精神 

B、价值观、世界观、人生观 

C、岗位职责、相关制度 

企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。

第6号——资金活动

资金营运-- 

企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（）、金额、方式双方权利和义务等内容（2分） 

A、时间 

B、地点 

C、利息 

D、本金 

对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（　　　）（2分） 

A、拟定 

B、可行性论证 

C、决策 

D、审批通过 

资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。

A、正确 

第7号——采购业务

各环节的主要风险点及管控措施-- 

企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（）（2分） 

A、暂不入账 

B、付款时入账 

C、暂估入账 

D、案按预付款金额入账 

管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。

物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。

第8号——资产管理

关于无形资产-- 

企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转（2分） 

A、操作流程 

B、岗位责任 

C、维护保养 

D、大修制度 

无形资产处置环节的主要风险时：

无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。

第9号——销售业务

销售业务流程,主要风险及管控措施-- 

对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。

第10号——研究与开发

研究开发内涵中“三新”是不包括（）（2分） 

A、新技术 

B、新工艺 

C、新产品 

D、新想法 

建立研发项目管理制度和（），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。

（2分） 

A、岗位制度 

B、奖惩制度 

C、工作量 

D、技术标准 

企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。

企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。

第11号——工程项目

工程验收-- 

重大和特殊项目的可行性研究报告由（）审批。

A、全国性工业公司 

B、全国性专业公司 

C、国务院 

D、各省、市、自治区 

企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收（2分） 

A、竣工决算 

B、工程项目概算 

C、工程项目预算 

D、交付使用资产明细表 

未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。

在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。

第12号——担保业务

案例-- 

担保是指企业作为担保人按照（）、自愿、互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为（2分） 

A、公平 

B、公正 

C、公开 

D、协作 

企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。

第13号——业务外包

有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应该（）（2分） 

A、继续执行合同 

B、及时终止合同 

C、修改合同 

D、进行评估，限期整顿 

企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。

企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。

第14号——财务报告

财务报告的分析利用-- 

（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作（2分） 

A、总会计师或分管会计工作的负责人 

B、总会计师 

C、分管会计工作的负责人 

D、企业负责人 

债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（）环节的风险（2分） 

A、制定财务报告编制方案 

B、重大事项的会计处理 

C、清查资产核实债务 

D、结账 

负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。

第15号——全面预算

预算流程主要业务风险及控制措施2-- 

企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调（2分） 

A、合理性 

B、合法性 

C、科学性 

D、群众性 

以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。

企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。

第16号——合同管理

合同管理的后评估-- 

合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（　　）阶段（2分） 

A、合同谈判 

B、合同履行 

C、合同调查 

D、合同结算 

合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。

对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。

协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。

第17号——内部信息传递

反舞弊措施-- 

全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表不包括（）（2分） 

A、预计损益表 

B、预计现金流量表 

C、预计所有这权益变动表 

D、预计资产负债表 

所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

第18号——信息系统

信息系统-- 

信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（　　）（2分） 

A、信息孤岛或重复建设 

B、无法利用信息技术实施有效控制 

C、信息泄露或毁损 

D、系统无法正常运行 

企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。