农村会计分录实例Word下载.docx

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（编制付款凭证）

4、用现金购入甲材料一批，价值800元，增值税136元，材料尚未入库。

在途物资——甲材料800

应交税金——应交增值税〔进项税额〕136

贷：

现金936

甲材料800元到厂验收入库。

借：

原材料——甲材料800

在途物资——甲材料800（编制转账凭证）

5、用现金发放职工工资17000元。

应对工资17000

现金17000（编制付款凭证）

6、厂部治理人员付辰出差借支差旅费500元，用现金支付。

其他应收款——付辰500

现金500（编制付款凭证）

付辰出差回厂报销差旅费450元，余额退回。

治理费用——差旅费450

现金50

贷:

其他应收款——付辰500（编制收款凭证）

付辰出差回厂报销差旅费520元，不足款以现金支付。

治理费用——差旅费520

现金20（编制付款凭证）

二、银行存款：

核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。

存入银行的金额；

银行存款支出金额。

1、2021年3月13日，从银行提取现金900元备用。

现金900

银行存款900（编制付款凭证）

2、1月15日，以银行存款120000元购入新机器一台。

固定资产——机器120000

银行存款120000（编制付款凭证）

3、2021年3月31日，同意外单位捐赠30000元，存入银行。

银行存款30000

资本公积——同意现金捐赠30000（编制收款凭证）

4、2021年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品差不多发出，货款已存入银行。

银行存款7020

主营业务收入6000

应交税金——应交增值税〔销项税额〕1020（编制收款凭证）

5、1月3日，出售给世纪学校A产品，货款500000元，增值税85000元，货款及增值税收到并存入银行存款账户。

银行存款585000

主营业务收入500000

应交税金——应交增值税〔销项税额〕85000（编制收款凭证）

6、企业采购材料一批，已入库，货款5000元，增值税850元，由银行存款支付。

原材料5000

应交税金——应交增值税〔进项税额〕850

银行存款5850（编制付款凭证）

7、通过银行交纳营业税4000元。

应交税金——应交营业税4000

银行存款4000（编制付款凭证）

8、用银行存款购买办公用品1700元。

治理费用——办公费1700

银行存款1700（编制付款凭证）

9、向银行借入短期借款15000元，存入企业账户。

银行存款15000

短期借款15000（编制收款凭证）

10、把现金500元存入银行。

银行存款500

11、用银行存款支付治理部门车辆修理费400元，生产部门修理费600元。

治理费用——车辆修理费400

制造费用——车辆修理费600

银行存款1000（编制付款凭证）

12、用银行存款5000元支付前欠C公司乙材料款。

应对账款——C公司5000

银行存款5000（编制付款凭证）

三、其他货币资金：

核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

从差不多存款账户划入的各种其他货币资金；

其他货币资金的支出额。

1、企业派采购员到外地进行临时采购，从结算户中汇出10000元，汇入外地银行采购专户。

其他货币资金——外埠存款10000

银行存款10000（编制付款凭证）

采购员交来从外地工商银行采购专户支付购入材料的价款和运杂费的有关凭证，金额8000元；

增值税1360元。

原材料8000

应交税金——应交增值税〔进项税额〕1360

其他货币资金——外埠存款9360（编制转账凭证）

外地工商银行将企业采购专户存款余额640元，转回企业存款户。

银行存款640

其他货币资金——外埠存款640（编制收款凭证）

2、某企业向开户银行申请办理一张银行汇票9000元，去北京海淀区采购材料。

其他货币资金——银行汇票9000

银行存款9000（编制付款凭证）

去北京采购，张华寄回采购发票及运输凭证，金额7000元；

增值税1190元，A材料验收入库，余额退回。

原材料——A材料7000

应交税金——应交增值税〔进项税额〕1190

其他货币资金——银行汇票8190

（编制转账凭证）

银行存款810

其他货币资金——银行汇票810（编制收款凭证）

四、短期投资：

核算企业购入能随时变现同时持有时刻不预备超过1年〔含1年〕的投资。

包括各种股票、债券、基金等。

投资的增加额；

投资的减少额。

1、2021年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元〔短期股票投资〕，已存入银行。

银行存款600

短期投资—股票600（编制收款凭证）

2、丰华工厂购入短期债券15000元，开出转账支票。

短期投资——债券投资15000

银行存款15000（编制付款凭证）

丰华工厂将投出的短期投资兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息存入银行。

银行存款16500

投资收益——债券收益1500

（编制收款凭证）

丰华工厂将购买的债券15000元，提早兑现收到现金14700元，存入银行。

现金14700

投资收益——债券缺失300

（编制收款凭证）

银行存款14700

现金14700（编制付款凭证）

五、应收票据：

核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

收到商业汇票的票面价值和计提的利息；

商业汇票到期兑现金额。

1、2021年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值32000元，票款存入银行。

银行存款3200

应收票据32000（编制收款凭证）

2、2021年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。

应收票据——伊利牛奶公司

应收账款——伊利牛奶公司20000（编制转账凭证）

3、2021年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。

银行存款26800

应收票据26800（编制收款凭证）

4、2021年3月16日，企业采纳商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票一张。

应收票据117000

主营业务收入100000

应交税金——应交增值税〔销项税额〕17000

六、应收账款：

核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或同意劳务单位收取的款项。

应收款项的增加额；

对方还款的金额。

1、2021年3月28日，收到应收账款28600元，存入银行。

银行存款28600

应收账款28600（编制收款凭证）

2、2021年3月11日，采纳托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。

应收账款——利成公司35100

主营业务收入30000

应交税金——应交增值税〔销项税额〕5100

3、2021年3月31日，收到红光工厂前欠货款100000元，存入银行。

银行存款100000

应收账款——红光工厂100000（编制收款凭证）

4、1月10日，出售给海达公司A产品，货款200000元，增值税34000元，货款及税款尚未收到。

应收账款——海达公司234000

主营业务收入2000

应交税金——应交增值税〔销项税额〕34000

1月12日，接到银行收款通知，本月销售给海达公司A产品的货款及税款234000元，已收到并存入银行。

银行存款234000

应收账款——海达公司234000（编制收款凭证）

5、企业销售产品，代A公司垫付运费180元，以银行存款支付。

应收账款——A公司180

银行存款180（编制付款凭证）

6、企业接到银行通知,A公司已将货款及代垫运费、包装费偿付，存入企业银行存款户，共计3180元。

银行存款3180

应收账款——A公司3180（编制收款凭证）

7、收到红旗工厂偿还前欠货款1500元的转账支票一张。

银行存款1500

应收账款——红旗工厂1500（编制收款凭证）

七、其他应收款：

应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金等。

其他应收款项的增加额；

收回的其他应收款项金额。

1、2021年3月31日，销售人员李映借支差旅费900元，以现金支付。

其他应收款——李映900

现金900（编制付款凭证）

李映出差回来，经审核报销差旅费920元，余额以现金补付。

营业费用920

其他应收款——李映900

李映出差回来，报销差旅费850元，余款退回。

营业费用850

现金50

其他应收款——李映900（编制收款凭证）

2、以银行存款支付方正公司包装物押金2500元。

其他应收款——方正公司2500

银行存款2500（编制付款凭证）

3、2021年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。

其他应收款——卢天600

现金600（编制付款凭证）

八、预付账款：

核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

支付预交款金额和结算时补付金额；

收到对方发来的物资时的发票金额。

1、企业向丰达工厂订购物资B产品一批，按合同规定以银行存款预付款项1600元。

预付账款——丰达工厂1600

银行存款1600（编制付款凭证）

企业向达生工厂订购物资已到，发票上金额为1800元，丰达工厂替我方代垫运费300元，不足款以银行存款支付。

物资已入库存商品库房。

库存商品——B产品2100

预付账款——丰达工厂2100

预付账款——丰达工厂500

银行存款500（编制付款凭证）

2、企业向银河公司购货一批，货款估量35000元，按合同规定用银行存款向供货单位预付全部货款。