贵州注册税务师考试真题卷6Word文档下载推荐.docx

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3.根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。

A．资金增减和周转情况的说明

B．收入确认的说明

C．所得税会计处理方法的说明

D．重要资产转让及其出售的说明

4.M公司购入生产用需安装的旧机器一台，售出单位该机器的账面原价500000元，双方按质论价，以410000元成交，发生运费2000元，包装费1000元，购入后发生安装成本8000元。

款项用银行存款支付，不考虑相关税费，则M公司在机器安装完毕交付使用时应作的会计分录为__。

A．借：

固定资产421000

贷：

银行存款421000

B．借：

在建工程421000

C．借：

固定资产511000

D．借：

累计折旧90000

5.某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。

A．20

B．23.1

C．37.2

D．26.38

6.企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应__。

A．计入投资收益借方

B．作财务费用处理

C．计入营业外支出

D．冲减短期投资

7.企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。

A．本年利润

B．利润分配

C．补贴收入

D．应弥补亏损

8.公司销售产品一批，价目表标明售价（不含税）30000元，商业折扣条件为5%，现金折扣条件为5/10,2/20,N/30，客户于第12天付款，增值税率为17%。

应收账款入账金额为__元。

A．333345

B．32775

C．32678.1

D．33030

9.H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元（属于重大差错），但在计算所得税时已经扣除。

此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。

A．应交税金

B．未分配利润

C．累计折旧

D．盈余公积

10.乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。

该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为__万元。

A．650

B．500

C．550

D．520

11.外商投资企业用从税后利润提取的职工奖励及福利基金支付职工的非经常性奖金，应借记的科目是__。

A．盈余公积

B．应付福利费

C．应付工资

D．利润分配

12.某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。

A．2000

B．4000

C．2400

D．3600

13.企业财务管理的目标是__。

A．企业利润最大化

B．产品销售收入最大化

C．产品生产成本最低化

D．资源配置最优化

14.下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。

A．企业销售本期产品

B．企业对外提供劳务

C．他人使用本企业资产

D．出售本企业拥有的固定资产

15.以下不属于或有事项的基本特征的有__。

A．或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况

B．或有事项有不确定性

C．或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实

D．影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制，

16.某企业采取成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。

假设2001年6月30日A、B、C三种存货的可变现净值分别为：

A存货成本10000元，可变现净值8500元；

B存货成本15000元，可变现净值16000元；

C存货成本28000元，可变现净值25000元。

该企业6月30日资产负债表上存货的净值为__元。

A．46500

B．48500

C．47500

D．49500

17.假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为__元。

A．900

B．600

C．300

D．0

18.若12月初发出材料的计价方法由先进先出法改为后进先出法，则对12月份应纳税所得额的最大影响数为__元。

A．增加9400

B．减少9400

C．增加4000

D．减少4000

19.按加权平均法，A材料12月末的结存成本为__元。

A．55400

B．55706

C．57000

D．57143

20.假设12月30日，企业将让售材料取得的商业汇票到银行贴现，贴现率为8%，则企业得到的贴现额为__元。

A．49812.5

B．49250

C．49062.5

D．46250

21.如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高__元,才能实现目标利润。

A．2

B．3

C．5

D．10

22.如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，销售量应增加__件，才能实现目标利润。

A．100

B．200

C．333

D．525

23.甲产品上年度利润为__万元。

A．10

B．20

C．15

D．5

24.如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，固定成本应降低__%，才能实现目标利润。

25.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额__万元。

A．11.5

B．2.5

C．3.5

D．4

二、多项选择题（共25题，每题2分。

每题的备选项中，有多个符合题意）

1.下列说法中，符合土地增值税法规规定的有__。

A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移

B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围

C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税

D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入

2.下列项目中，免征城镇土地使用税的有__。

A．房地产开发公司建造商品房的用地

B．企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

C．按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地

D．盐场的盐滩用地

E．港口的码头用地

3.以下说法中正确的有__。

A．企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止

B．企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴年终汇算清缴、多退少补的征纳方法

C．纳税人应当在月份或季度终了后10天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预纳所得税申报表，并在规定的纳税期限内预纳税

D．纳税人进行清算时，应当在进行工商注销登记之前，向当地主管税机关进行所得税申报

E．企业所得税的年终汇算清缴，在年终后3个月内进行

4.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有__。

A．参加企业集资取得的利息

B．国债利息

C．国家发行的金融债券利息

D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

5.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是__。

A．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税

B．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税

C．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机

D．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

6.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有__。

A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用

B．购置并交付使用固定资产借款费用

C．企业筹建期间发生的长期借款费用

D．从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

7.外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。

A．从中国境内外商投资企业取得的利润

B．从中国境内取得的存款或贷款利息

C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益

8.下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有__。

A．未使用的房屋、建筑物

B．季节性停用和修理停用的机器设备

C．融资性租出的固定资产

D．经营性方式租入的固定资产

E．当月投入使用的固定资产

9.按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有__。

A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有__。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

E．印花税

11.自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元

B．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元

C．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元

D．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到