浙江省2017年上半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题Word格式.doc

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扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

3.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

4.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

5.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

6.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

7.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

8.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

9.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

对工资处理程序控制的充分性

该部门现有的绩效水平

对雇用控制的充分性

遵守人力资源政策的程度

10.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

11.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

12.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

局限于控制的有效性

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

以经验为基础，无偏见。

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

13.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

保证内部审计计划支持整体商业目标

为改善战略计划提供建议

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

强调内部审计机构的重要性

14.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

组织内可审计活动的清单

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

15.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

16.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

17.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

18.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

19.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

20.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

21.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

从关联方采购。

为假发票付款。

从原材料库存偷盗原材料。

回避授权控制。

22.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

23.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

a.无法获得所需的设备。

b.无法获得访问的授权。

c.无法实现物理连接。

d.很难定位最好的信息源。

24.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

进一步强调控制职能。

提高审计技术。

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

更多提请被审计人的关注。

25.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

26.以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

27.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。

以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；

研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

28.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；

Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

只有Ⅰ是对的。

只有Ⅱ是对的。

Ⅰ和Ⅱ都对。

以上说法都不对。

29.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

30.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

31.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

32.内部审计活动的人力资