台湾省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试试题Word下载.doc

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这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

不进行分析

推迟分析直到数据完整时

4.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

5.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

6.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

7.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

8.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

9.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

10.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

11.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

取得控制的初步调查

确认业务重点的范围

取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

12.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

提出改进建议。

识别那些可以更好开展的工作。

确定审计活动是否达到专业标准。

提供独立的评价。

13.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

14.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

15.通用审计软件（GAS）允许审计师

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

16.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

17.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

18.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

获取管理者的书面声明；

实地观察仓库里的存货；

检查被审计单位记录里的仓库收据。

19.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

20.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

根据多年工作经验设定的报酬计划。

识别员工特殊爱好的方案。

对人力资源选聘标准的很好设计。

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

21.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

提供的现金折扣增加；

信贷政策的放开；

缩短到期时间；

增加现金销售额。

22.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

23.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

24.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅲ是对的

只有Ⅱ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

25.通用审计软件（GAS）允许审计师

26.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

控制

改进

27.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

28.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

29.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

核实监管审查以恰当的频率得到开展

应对监管部门提出的文档处理要求

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

30.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

31.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

32.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审