医院审计报告格式Word文件下载.doc

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住所：

____；

法定代表人：

___；

开办资金：

___万元；

现有职工___人（其中：

在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；

床位编制数___张。

二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。

现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；

但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；

对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；

收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；

办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。

因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械

盘点制度，至少每三个月应盘点一次；

对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；

加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；

制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；

采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；

固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；

“惠民”对象身份不明

确；

对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：

财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：

医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：

2006年结余__元、2007年结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余___元。

（2）结余分配情况

2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：

货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款___元、药品___元（其中：

售价___元，减：

进销差篇二：

医院审计报告模板

xxxx医院经营管理情况审计调查

xxxx医院有限公司：

依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于年月日至月日对xxxx医院有限公司（以下简称“xx医院”）年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。

审计范围：

本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计xx医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；

经营制度建设及管理的有效性；

相关法律法规及公司章程的遵循性；

高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。

审计目标：

提高xx医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低xx医院经营风险。

审计方式：

我们的审计是依据《内部审计准则》。

在审计过程中，我们结合xx医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取xx医院有关人员情况汇报，调查了解xx医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

审计责任：

会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

审计局限：

本次审计我们只对xx医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对xx医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

现将审计情况报告如下：

1、股权结构

2、股权变动情况

3、组织结构及经营模式

二、财务状况

根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：

1、xx医院资产状况

截止年月日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：

xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；

帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。

账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院xx中心投资存在较大风险，应切实关注。

在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。

剔除xxx款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。

2、xx医院经营效益状况

（1）xx医院2005年度经营效益状况

2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：

门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；

体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；

住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；

药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%；

协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。

审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。

xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：

投资收益——长期投资减值准备864094.52元

医疗支出——折旧费137000.00元

医疗支出——修理费46872.25元

管理费用——坏帐损失85353.04元

管理费用——税金损失107621.71

以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。

（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况

xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%；

体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；

住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；

药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；

协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。

以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。

xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：

医疗支出——折旧费123333.34元。

依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及

管理当局予以关注。

经审计调整后净利润明细表

单位：

人民币元

3、xx医院股利分配情况

审计