注册税务师税法练习题库Word文件下载.docx
《注册税务师税法练习题库Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册税务师税法练习题库Word文件下载.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
d、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
×
对的答案:
a
解析:
房地产评估增值没有发生房地产权属转让，不属于征收土地增值税范畴；
在兼并过程中被兼并公司房地产转让到兼并公司中，暂免征收土地增值税；
d项属于土地增值税税收优惠内容，免税。
2、土地增值税采用（
a、四级超率累进税率
b、超额累进税率
c、比例税率
d、定额税率
土地增值税采用四级超率累进税率。
3、下列哪种状况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（
a、以一次交割、付清价款方式转让房地产
b、以分期收款方式转让房地产
c、纳税人在项目所有竣工结算前转让房地产获得收入
d、以其她方式转让房地产
c
项目所有竣工结算前转让房地产，可以预征土地增值税，待该项目所有竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
4、房地产开发费用中利息支出，如不能按转让房地产项目分摊或不能提供金融机构证明，开发费用限额扣除比例为（
）以内。
a、3%
b、5%
c、7%
d、10%
d
土地增值税计算中，10%合用于利息支出不能提供金融机构证明时，开发费用按前述两项之和10%以内扣除。
5、按照土地增值税关于规定，纳税人出售旧房及建筑物，在计算土地增值额时，应按照（
a、税务部门估定价格扣除
b、税务部门与房地产主管部门协商价格扣除
c、房地产评估价格扣除
d、房地产原值减除30%后余值扣除
出售旧房及建筑物、提供扣除项目金额不实，在计算土地增值额时，应按照房地产评估价格计算扣除。
6、土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除项目是（
a、房地产开发成本
b、地价款
c、房地产开发费用
d、营业税税金
房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按获得土地使用权支出和开发成本之和5%以内扣除；
利息不符合规定，房地产开发费用按上述两项之和10%以内扣除。
7、房地产开发费用中利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，则容许据实扣除，其她开发费用限额扣除比例为（
b
可以按转让房地产项目计算分摊财务费用中利息支出，并可以提供金融机构证明，其她开发费用限额扣除比例为5%。
8、纳税人建造普通原则住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（
）按规定计算缴纳土地增值税。
a、出售金额
b、超过某些金额
c、所有增值额
d、扣除项目金额
c
纳税人建造普通原则住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%，免征土地增值税；
增值额超过扣除项目金额之和20%，应就其所有增值额按规定计税。
9、某单位转让一幢1986年建造公寓楼，当时造价为500万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为万元，成新度折扣率为7成，在计算土地增值税时，评估价格为（
a、500万元
b、1200万元
c、1400万元
d、万元
评估价格=重置成本价×
成新度折扣率=*0.7=1400万元。
10、房地产开发公司转让房地产，其已缴纳税金不得单独扣除是（
a、印花税
b、营业税
c、都市维护建设税
d、教诲费附加
房地产开发公司印花税由于其已在管理费用中计算扣除了，因而在计算可以扣除税金不得再单独扣除。
11、某房地产开发公司整体出售了其新建商品房，与商品房有关土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定容许最高比例执行；
该项目转让关于税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除房地产开发费用和“其她扣除项目”金额为（
a、1500万元
b、万元
c、2500万元
d、3000万元
房地产开发费用财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和10%以内计算扣除，应扣除房地产开发费用为10000×
10%＝1000万元；
其她扣除项目是指按获得土地使用权支付金额和房地产开发成本20%计算加计扣除费用，其她扣除项目＝10000×
20%＝万元。
则应扣除房地产开发费用和“其她扣除项目”＝1000＋＝3000万元。
12、无论房地产何时转让，均免征土地增值税有（
a、1994年1月1
日前订立房地产转让合同
b、1994年1月1日前订立房地产开发合同
c、1994年1月1日后订立房地产转让合同
d、1994年1月1日后订立房地产开发合同
1994年1月1日土地增值税法正式实行前订立房地产转让合同免征土地增值税。
13、个人转让房地产并符合土地增值税纳税规定期，如果房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点是（
a、纳税人居住地
b、房地产坐落地
c、纳税人住所地
d、办理房地产过户手续所在地
自然人转让房地产坐落地与纳税人居住地一致，则纳税地点是纳税人住所地，如果转让房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点是办理房地产过户手续所在地。
14、土地增值税纳税人应在转让房地产合同订立后（
）日内，到税务机关办理纳税申报。
a、5
b、7
c、10
d、15
土地增值税纳税人应在转让房地产合同订立后7日内，到税务机关办理纳税申报。
二、多项选取题
1、鉴定土地增值税征税范畴原则有（
a、与否拥有对土地使用权
b、转让土地，其使用权与否为国家所有
c、转让与否有偿
d、土地使用权、地上建筑物及其附着物产权与否发生转让
bcd
bcd属于土地增值税征税范畴原则，不涉及a项。
2、下列不征土地增值税有（
a、房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入行为
b、一方出地，一方出资，双方合伙建房并出售行为
c、一方以房地产与另一方房地产进行互换行为
d、被兼并公司将房地产转让到兼并公司中行为
ad
代开发，并收取代建收入行为没有涉及到转让
升级会员 