银行承兑汇票管理流程Word文件下载.docx

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汇票到期日"

止，最长不得超过6个月。

二、承兑汇票票面记载的七大主要要素

（一）确定的大、小写支付金额。

（二）付款人名称、账号、开户行。

（三）收款人名称、账号、开户行。

（四）承兑协议编号、付款行行号、地址。

（五）承兑（付款）银行经办人私章。

（六）大写出票日期、大写到期日期。

（七）出票人签章、承兑（付款）银行盖章。

三、承兑汇票管理人员配置及职责

（一）出纳负责具体负责本单位承兑汇票的收、付业务与安全管理。

负责承兑汇票的台账登记；

负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；

负责承兑汇票的盘点；

负责承兑汇票的背书等。

（二）财务负责人负责安排本单位承兑汇票支付、贴现、安全管理、保管及背书；

负责风险票据的法律联系及维权工作等。

四、银行承兑汇票的交接登记管理

各单位在办理银行承兑汇票收、付业务中，应建立银行承兑汇票台账（附件1）将收票日期、出票人、收款人、付款行、票号、票面额、出票日期、到期日、付款单位等信息登记在承兑汇票台账上做好签收记录，使公司从收票、入账、保管、支付、签收、再入账等每个环节都能予以追溯，达到防范资金风险的目的。

五、承兑汇票收、付管理细则

（一）承兑汇票的收取

1.承兑汇票核实主体

⑴各单位出纳是承兑汇票管理的首要核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。

⑵各单位财务负责人是承兑汇票核查人员，在出纳核实的基础上进一步进行专业核查与判别，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。

2.承兑汇票收取的范围

为降低银行承兑汇票风险，对无长期往来，对方资质与偿还债务能力有限、风险较大的单位背书的承兑汇票不得收取。

在确保风险可控与锁定，特别是与公司有长期业务往来、具有偿债能力并能进行追述的单位背书的承兑汇票可以收取。

若因市场原因，销售部门要求收取的，由销售单位提出申请，报经集团财务总监和总经理签批同意后，方可收取。

具体收取注意事项如下：

⑴银行承兑汇票收取的前提条件是销售合同签订时必须注明可以承兑结算，合同中不注明的不能收取。

⑵银行承兑汇票票面及粘单需清晰完整，不能破损、水渍、油渍等，粘单中背书印章需连续清晰，外资银行出具的承兑不能收取，本地银行无法托收。

⑶银行承兑汇票票面要素要完整无误。

出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般为6个月（特殊短期票2个月、3个月可咨询出票银行），出票人及出票银行均需加盖印章，缺一不可，注意核对出票人和收款人信息与加盖的章是否一致，必须完全相符，出票金额大小写需相符。

⑷银行承兑汇票后背书需连续，不能有回头背书，即包括出票人在内的所有单位不能重复出现，只能有一次，被背书人处或书写或盖章，必须清晰，书写不能连笔、错别字、涂改，背书处印章不能压框、出框，两个印章不能有重合，印章需清晰，所有字迹及数字必须清晰。

⑸收到银行承兑汇票时最后一手背书必须为交款单位，如因前几手有过该家盖章，可以不再加盖，需出具付款情况说明。

⑹超出汇票到期日的不能收。

3.承兑汇票复印留底

各单位按要求，严格执行收到承兑汇票复印制度，对于承兑汇票都必须将票据正面完整复印，由经办人签字确认，并附于会计凭证后作为原始附件进行管理。

4.承兑汇票的业务处理

各单位出纳对收到银行承兑汇票进行专业的仔细审查。

对不存在问题的承兑汇票及时开具收据；

拒收的问题票则在票面上用铅笔记上符号，并及时通知交票人，便于及时向客户进行追溯。

5.问题票据分类

问题票据是指根据承兑汇票记载要素，在某一或某几方面存在瑕疵，需要补充说明或者根本不能背书使用的承兑汇票。

⑴问题票据的分类

①问题票据主要种类

A有自造字。

B粘单上的第一记载人未在汇票和粘单的粘接处签章的。

C票据背书不连续。

D附带条件的背书，非全额转让背书。

E出票日期不符合逻辑规则，如出票日为实际不存在的日期。

F记有“不得转让”字样。

G背书漏章，背书章重叠。

H商业银行未加盖汇票专用章。

I加盖结算专用章。

J背书章不清或背书章、被背书完全出框。

K被背书人填写错误的。

L背书章印泥过浓导致章字模糊或者使票面污染、因骑缝间隙凹凸造成背书骑缝章内容有缺损、背书章色较浅无法辨认的。

②票据在背书过程中出现的因经济或其他因素造成票据无法承兑的问题票据。

⑵问题票据处理办法

①对问题票据进行分类处理，对不符合收取要件的，在详细说明原因后不能收取。

对能够通过补充说明进行收取的，在补充说明齐备后方可收取。

②对于票据背书中途被挂失止付问题票据，应及时了解票据背书过程中具体情况，并写出详细的书面说明汇报上级领导，及时递交法务部，做好维权工作。

③对于票据出票人或出票行由于经济或其他原因造成票据在托收时无法托收的问题票据，应及时了解银行拒付的具体情况并写出详细的书面说明汇报上级领导，及时提交法务部，做好维权工作。

银行承兑汇票遗失补救（附件2）。

（二）支付银行承兑汇票的管理

1.具体支付规定

供应部门需付银行承兑汇票时向财务部门提出申请，由财务人员填制“银行承兑汇票支付审批凭证（代收据）”，经办人、部门负责人、财务负责人、单位负责人签字后报集团公司财务总监及总经理签批，签批完成后供应商经办人需带加盖财务专用章的收款收据、有效期内的法人授权书及身份证原件前来领取（附件3）。

材料会计根据银行承兑汇票复印件及签批完成的付款单据、银行承兑汇票支付审批凭证进行账务处理，领取时出纳需电话核实，并将核实信息登记备案。

出纳付款后将付款信息登记在银行承兑汇票备查簿中，银行承兑汇票支付时需加盖公司财务专用章及法人章。

2.银行承兑汇票的托收

⑴出纳应随时关注即将到期的票据情况，并于承兑汇票到期日前不少于10日办理托收手续。

⑵出纳应建立承兑汇票托收台账（附件4）

出纳每天根据实际托收的情况对台账进行适时更新，并在周盘点时依据库存票和托收凭证进行核对，建立和完善相关跟踪机制。

⑶出纳应对托收发出的承兑汇票到期10日内未有回复的，及时与银行联系，查询票据去处，并在2日内将信息反馈到财务负责人及分管领导。

3.银行承兑汇票的贴现

未到期的银行承兑汇票如需贴现时，需报集团财务管理中心审批同意后，将银行承兑汇票送往银行进行贴现，根据贴息利率支付一定的贴息，贴息金额做财务费用处理。

4.银行承兑汇票的开具

如因业务需要需开具银行承兑汇票时，需报集团财务管理中心审批同意后，根据银行规定提供发票及销售合同等资料，并交一定保证金。

六、银行承兑汇票安全管理

（一）各单位财务必须配备保险柜，以便于承兑汇票持有期间的安全保管。

各单位对保险柜的管理必须安全、有效。

（二）各单位出纳对保险柜的密码要绝对保密，钥匙需妥善保管。

工作移交后必须立即更换密码，若造成损失的一律由接收人承担。

（三）所有承兑汇票的交接均应有完整的签收与交际记录，相关记录应归档管理。

（四）建立定期与不定期的库存承兑盘点制度与过程的稽查。

（五）定期对承兑汇票台账进行实时备份管理。

承兑汇票相关资料应归档管理。

七、处罚规定

（一）涉及承兑汇票管理的相关责任人，若未按规定进行规范操作与履行职责，一经发现，未造成损失的按不低于50元/次规定进行处罚；

造成损失的由责任人自行承担并按公司相关规定进行处罚；

触犯法律的移交司法机关处理。

（二）对承兑汇票的管理规定应当履行监督、审批、稽核、盘点等职责，对于未正确履行或者未完全履行的，一经发现，未造成损失的按不低于100元/次规定进行处罚；

造成损失的视其情节承担责任并按公司相关规定进行处罚；

2017年11月23日

附件1：

20XX年XX单位银行承兑汇票登记台账

序号

收票日期

出票人

收款人

付款行

票号

金额

出票

日期

到期日

交款

单位

付款

附件2：

银行承兑汇票

遗失补救措施图

附件3：

授权委托书

XX单位财务部：

为防范资金风险，便于人员工作的对应衔接，我部门特授权以下人员统一在你部门领取承兑汇票，前期承兑汇票办理的委托函同时作废。

附人员名单：

部门

姓名

领取票据对应的业务范围

以上人员授权期限从年月日至年月日

单位负责人：

单位（部门）

X年X月X

附件4：

XX单位银行承兑汇票跟踪台账

出票行

托收日

到账日

在途

库存

退票日

退票原因

托收10个工作日，未到账标记

问题票到票据岗时点

仅供个人用于学习、研究；

不得用于商业用途。

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;

notforcommercialuse.

Nurfü

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