农村商业银行对账管理办法.docx

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农村商业银行对账管理办法

农村商业银行对账管理办法（试行）

第一章总则

第一条为进一步强化对账管理工作，完善内部操作规程，提升对账防范风险水平和对账效率，确保内、外账务数据的真实、准确，防范操作风险，保障资金安全，根据省行印发《全省农村商业银行对账管理工作指导意见》和现行财务制度、对账制度要求，特制定本管理办法。

第二条本办法所指的对账，是指本行通过电子或纸质方式送达或接收对账单，定期将会计账簿与实物、款项及有关资料与往来单位或个人相互核对，以保证会计账簿记录款项的实有数字相符，与会计凭证的有关内容相符，与会计报表的有关内容相符，会计账簿之间相对应的记录相符。

第三条本行成立对账中心，负责组织实施对账工作。

第二章对账方式及原则

第四条本行推行电子对账为主、纸质对账为辅的对账方式。

电子对账方式主要有网上对账、彩信对账、短信对账、电话对账等。

纸质对账主要有邮寄对账、上门对账等。

电子对账适用于对公结算存款户、贷款户、保证金、保函等的账户核对；纸质对账针对客户需求，发送纸质对账单，适用于财政性存款客户、有纸质对账需求的对公结算账户客户、金融机构客户之间以及系统往来账户核对。

第五条为确保账务核对工作的全面、真实准确，对账工作应贯彻和坚持“统一标准，分类管理，专职负责、突出重点”的对账管理制度，做到对账工作发、收、管相分离。

第三章岗位职责

第六条对账中心工作职责包括但不限于以下内容：

（一）负责制订对账工作管理办法、工作计划和措施，组织和协调对账工作，促进对账工作正常有序开展，确保本行对账工作质量；

（二）负责向客户发送电子对账信息和电子对账全过程的跟踪；

（三）负责打印、封装纸质对账单，对收回的对账回执进行扫描、核对，对对账协议、对账单据回执等对账资料进行整理、装订、保管，进行对账统计，对对账不符的进行重新核对；

（四）负责上门对账工作；

（五）做好客户对账回访工作，了解客户对账需求；

（六）完成本行交付的其他任务。

第七条对账中心主任岗位职责

（一）主持对账中心工作，负责上报下传工作；

（二）根据对账工作目标任务制定阶段性对账计划，履行对账工作的分工和日常管理责任，确保对账工作安全顺利开展；

（三）负责制定对账工作管理办法、对账工作流程和对账考核办法及细则；

（四）协调好对账中心内部以及与总行其它业务部门间的工作关系；

（五）做好对账中心工作人员的业务培训和思想教育工作；

（六）根据对账计划和分工，对客户经理的工作数量和工作质量进行二次考核分配；

（七）定期、不定期向分管领导汇报对账工作情况。

（八）做好总行交办的其他工作。

第八条对账文档专职管理员岗位职责

（一）负责建立各网点及客户账户的原始情况；

（二）负责定期编制和打印客户账户对账单；

（三）负责对收回的客户对账单回执进行录入和核对；

（四）负责对对帐结果进行统计和向专职对账员进行反馈；

（五）负责定期对全辖网点对账情况编制汇总报表，对重大风险情况编报预警信息提示；

（六）定期接收专职对账员移交的客户对账回单，并进行审核，定期移交总行档案室保管；

（七）完成领导交办的其他工作。

第九条专职对账员岗位职责

（一）根据对账工作分管范围，建立客户账户基本情况台账，每月初接收应对账的数据、打印对账单，并登记造册；

（二）根据主任的任务安排，按时分配封装好对账单据，按照对账流程发送给客户；

（三）对收回的对账回单进行逐户核对、并销记台账，对收回的对账单据要按编号登记，定期移交给对账文档专职管理员保管；

（四）对于在预定期限未收回的客户纸质或电子对账单，要及时进行查询和催要；

（五）对于连续三个月对账未收到客户回单的，要查明情况，进行分析，并编报风险预警提示，向主任报告；

（六）确保接收、分配、交回、移交对账单据责任明确，手续完善；

（七）完成领导交办的其他工作。

第十条营业机构岗位职责包括但不限于以下内容：

（一）向客户做好电子对账的宣传、辅导工作；

（二）与客户商定对账方式、签订对账协议；

（三）按照对账系统的要求，及时、准确、完整将新增客户信息、客户变更信息录入到对账管理系统；

（四）负责处理辖属对账客户的对账查询，处理未达账项的查询、查复；

（五）配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况。

第十一条科技信息部门岗位职责包括但不限于以下内容：

（一）根据对账要求，及时提供业务数据；

（二）负责对账服务中的信息数据的监督；

（三）负责对账管理系统各类硬件设备的运行、维护。

第十二条审计稽核部岗位职责包括但不限于以下内容：

审计稽核部门加强对对账工作的审计与监督，每年不少于一次开展对账情况的全面审计。

审计内容要涵盖对账工作的组织分工、对账过程的制度执行、对账的具体范围、对账频率、不符账项的处理、对账资料的收回与保管等内容。

第四章对账的对象及要求

第十三条对账范围

对账对象包括但不限于客户、金融机构、系统内部往来、内部业务部门。

客户对账包括存款、贷款、保证金、保函等，对账对象为存款人、借款人、委托人等；金融机构之间对账包括人民银行往来、同业往来等，对账对象为人民银行、其他金融机构等；系统内往来业务对账包括系统内机构之间因日常结算、资金清算需要发生的相互存放、缴纳和借入（出）的各种业务，对账对象为发生系统内往来业务的双方；业务部门之间的对账主要是财务管理核算中心账务与业务部门按管理规定建立的台账的对账，对账对象为相关业务管理部门。

第十四条对账要求

（一）对公结算户。

依据客户的业务结算量、资金存量和单位银行结算账户使用频率，本行对客户进行分层分类管理。

将对公账户划分为异动、可疑、高风险类账户、特殊类账户、重点类账户、普通类账户。

1.异动、可疑、高风险类账户。

主要是各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被密切关注或监视的。

（1）连续两个对账周期对账失败的账户；

（2）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；

（3）未经本行营销主动开立并立即收付大额款项的存款账户；

（4）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；

（5）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；

（6）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

此类账户必须在业务发生的当期采取上门对账，核对发生额和余额并收取余额对账单回执。

2．特殊类账户。

主要包括网银客户、存款余额大于500万元的非财政预算单位账户。

网银客户按月与客户以约定的对账方式进行对账，其他账户按实际发生的月份与客户以约定的对账方式进行对账。

3．重点类账户。

主要包括财政预算单位账户。

此类账户按月（或与客户约定频率）发送纸质对账单。

4．普通类账户。

除以上三类账户以外的其他对公结算账户，按季以与客户约定的对账方式进行对账。

对于有效对账后账户内无资金往来、开户后无款项发生或长期不动存款户等，按其实际发生业务的对账期与客户约定的对账方式进行对账。

（二）金融机构客户之间以及系统内部往来账户。

此类账户按月发送纸质对账单。

人民银行电子对账系统的对账由清算中心负责；金融机构之间（含人行）的纸质对账由对账中心负责。

（三）单位定期、通知和保证金等存款账户。

此类账户按季向客户发送电子对账单或与客户约定的对账方式进行对账。

（四）贷款账户。

1.正常类对公贷款账户，按季向客户发送纸质对账单。

2.农户贷款以电话对账为主，在贷款期限内应当至少对账一次。

由96008客服电话对发放的贷款进行第一次电话对账，返回对账结果后，由对账中心对没有对账的贷款进行电话对账，对账中心对于无法上电话对账的贷款客户，需采用上门对账的方式进行对账，电话对账话音记录需保留三年。

（五）业务部门台账。

对业务部门按规定建立台账（包括同业拆放、债券投资、固定资产等）的账户，应按半年发送纸质对账单，交业务部门及基层网点核对台账。

第五章　对账流程

第十五条外部客户对账流程

（一）对账单据的准备

对账员于每月2号前负责电子对账信息的发送、纸质对账单据打印，封装。

打印的纸质对账单由对账中心发送存款人（或上门对账），并由客户回寄到对账中心。

（二）每月10日后，对账员统计没有收回的对账单，进行催收，确保20日前对账单回收完毕。

（三）对于收回的纸质对账单据回执由对账中心通过系统进行集中审核。

审核内容包括印鉴、账户余额、防伪措施等。

系统审核未通过的，由对账人员进行手工处理。

回执应于收回后5个工作日内审核完成。

（四）审核完毕后，对账员在该回执上签章妥善保管。

存款人确认余额不符的，应通知相关部门组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果。

（五）如遇特殊原因导致对账单据无法送到、收回的，对账员应逐一说明原因备案。

第十六条往来账户的对账

（一）清算中心收到省清算中心邮寄的“赣榆上存省中心清算资金”往来对账单后，应将对账单转到对账中心，由对账中心对“省行清算资金账户”进行核对，并填写单位账面余额栏，余额相符在对账单加盖对账专用章和省中心预留印鉴，一份寄回省清算中心，一份留档。

经核对不符，要立即组织人员查明原因及时处理，并在对账单据回执上注明相关末达账项。

（二）每月初对账中心打印各支行往来对账单一式二份，加盖对账专用章发送到各支行，由委派会计在对账单单位账面余额栏填写“社内往来—清算资金户”余额，并核对是否与对账单“银行账面余额”相符，余额相符在对账单加盖预留印鉴，一份留存、一份交回对账中心，经核对余额不符委派会计要立即组织人员查明原因，在对账单上注明相关末达账项，一份留存、一份交回对账中心。

（三）清算中心收到人民银行以及其他金融机构发送的对账单据，应将对账单转到对账中心，对账中心对“准备金存款”、“存放其它同业款项”账户逐笔勾对，根据本行账面余额填写单位账面余额栏，核对账户余额、分户账发生额与对账单银行账面余额、发生额是否相符。

核对相符加盖对账专用章和预留印鉴，回执返回有关金融机构。

出现差额的，应查找原因，与人民银行有关金融机构联系，及时处理，并在对账单上写明相关末达账项。

第六章对账工作的管理

第十七条档案管理。

对账中心对收回的纸质对账单据回执审核完毕后，应按账号（编号）顺序进行整理，按月（季）装订，同时下载保存其他账户的电子对账信息、按规定期限保管，并按期向档案室移交。

第十八条分析总结。

对账中心对每期的对账结果进行分析、考核，并形成分析材料上报行长室。

第十九条有效对账回收率。

当期有效对账回收率为90%。

对于前一个对账期内未能实现有效对账的账户，在下一个对账期内必须实现有效对账。

有效对账回收率=收到有效回执、对账有效的户数/应对账的户数

其中应对账的户数=总户数-本期不应纳入对账考核的户数。

第七章罚则

第二十条有下列情形之一，影响全行正常开展对账工作的，给予直接责任人按照《农村商业银行员工违规行为记分（积分）考核办法》进行处理，严重的予以通报批评：

（一）没有与客户签订对账协议或对账协议上的对账信息与实际不符，造成退信的；

（二）未及时维护客户信息或信息维护不正确，导致对账中心未能按期进行对账的；

（三）由于客户信息收集、维护有误，导致对账单生成、发送错误的；

（四）对账中发现问题未及时汇报并处理的、对账不符处理不及时的；

（五）对账人员不认真执行规章制度，出现有效对账回收率没有达到要求，收回的对账单据回执加盖印鉴与预留印鉴不符的，档案管理混乱的；

（六）由于其他原因造成应对账而未对账、应回收账单而未回收的；

（七）影响对账工作开展的其他一些情况。

第二十一条有下列情形之一的，按照《农村商业银行员工违规行为处理暂行办法》提交本行有关部门予以行政处分；情节严重，触犯法律的，移送司法机关处理：

（一）泄露客户信息，引起客户纠纷，严重影响本行声誉的；

（二）明知或应知该账户开立、使