最新整理经济法基础试题与解析二Word文档格式.docx

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对该客户，理财师应提供的关于房产税的纳税筹划建议是______。

（当地政府规定的房产计税余值按原值扣减30%计算。

）

A．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税31.2万元

B．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税45.3万元

C．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税31.2万元

D．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税45.3万元

4、【真题试题】

（2007年单项选择第35题）进口税主要分为普通税和（）。

A．特惠税

B．普惠税

C．最惠国税

D．进口附加税

5、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有（）。

A．税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算

B．没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算

C．房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

D．为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

E．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除

6、下列税种属于财产行为税的有______。

A．增值税

B．车船税

C．印花税

D．房产税

E．土地增值税

7、房产税的计税依据是（）。

A．房产市价

B．房产余值

C．房产原值

D．房产净值

8、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；

一栋作为学校使用，原值为600万元；

另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

根据上述资料，回答下列问题：

全年缴纳房产税（）万元。

A．7.68

B．72

C．14.88

D．16.64

9、

（一）

某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：

（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据上述资料回答下列问题：

投资联营的房产应缴纳房产税（）万元。

A．6.0

B．9.6

C．10.8

D．15.6

10、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

11、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×

权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×

成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

12、某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是______万元。

A．20.8

B．19.8

C．9.8

D．4

13、下面属征税范围的是（）。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用

D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

14、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。

下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。

A．住宅小区建筑容积率在0.8以上

B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米

C．成本利润率不得超过30%

D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%

15、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A．30

B．60

C．90

D．120

18、下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税

C．外商投资企业不需要交纳房产税

D．产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税

19、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

20、土地增值税（）课税。

A．只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为

B．只对集体所有的土地

C．对由国家征收的土地

D．对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可

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1-答案：

A,B,C,D

根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定，货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；

属许可证件管理商品的，还应当向海关出具有效的出口许可证件。

从境内运人物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；

已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。

2-答案：

B

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

3-答案：

C

[解析]收取租金应缴税金：

4-答案：

【真题解析】　　本题所考查的考点是进口税的分类。

进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。

进口税一般可分为普通税、最惠国税两种。

①普通税是针对没有与本国签订任何关税互惠贸易协定的国家和地区的商品征收的关税。

普通税率是进口税中税率最高的，一般比最惠国税高1到5倍，甚至更高。

普通税率并不是被普遍实施的税率。

②最惠国税是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国实行的税率。

所谓最惠国待遇是指缔约方实行互惠，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。

但最惠国待遇中也存在例外条款，如在缔结关税同盟、自由贸易区或有特殊关系的国家之间规定更优惠的关税时，最惠国待遇并不适用。

由于世界上大多数国家和地区都参加了世贸组织或者签订了双边、多边的贸易协定，彼此间相互提供最惠国待遇，　　享受最惠国税率，因此，这种关税税率实际是一种最普遍使用的税率，又被称为正常关税。

因此，本题的正确答案为C.

5-答案：

A,E

[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算；

土地增值税清算时，未销售的房产的开发成本费用不可以扣除；

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。

6-答案：

B,C,E

[解析]A为流转税，D为特定目的税。

7-答案：

[解析]房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

8-答案：

[解析]60×

12%+7.68=14.88（万元）。

9-答案：

[解析]以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。

10-答案：

A

[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×

（1-30%）×

1.2%=16.80