经济法基础Word文档格式.docx
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B.9360
C.9936
D.7200
[解析]该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为12%,出租给张某的房产税征税率为4%。
则该企业应纳的房产税=5000×
12%×
12+1500×
12+400×
4%×
12=9552(元)。
故本题答案为A。
3、下列各项中,应当征收房产税的是()。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
4、下列税种中,属于地方税务局负责征收和管理的税种是()。
A.城市维护建设税
B.消费税
C.增值税
D.契税
[解析]本题考查税收征收管理机关。
国税征收的项目有:
增值税;
消费税;
海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税;
企业所得税(中央企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税);
证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税);
外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加;
海洋石油资源开发的各项税收;
出口产品退税;
个体户和集贸市场的增值税和消费税;
中央税和共享税滞纳补税罚款收入;
铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
储蓄存款利息所得税。
地税征收的项目有:
营业税;
个人所得税;
土地增值税;
城市维护建设税;
车船税;
房产税;
资源税;
城镇土地使用税;
固定资产投资方向调节税;
地方企业所得税;
印花税;
地方税的滞补罚收入;
地方营业税附征的教育费附加。
地方财政局征收的项目:
耕地占用税;
契税。
海关征收的项目:
关税。
5、下列不属于物业管理企业经营费用的是()。
A.保险费
B.房产税
C.法律费
D.贷款利息
D
物业管理企业的经营费用有:
6、某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.168
C.24
D.240
[解析]用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000×
(1-30%)×
1.2%=16.80(万元)。
7、被投资企业需要投资企业的一处房产,如投资企业全部采用货币资金出资,然后由被投资企业向投资企业购入此房产,则下列说法不正确的是()。
A.投资企业需要缴纳土地增值税
B.投资企业需要缴纳营业税
C.投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D.投资企业不需要承担选项ABC的税收
[解析]本题考核的是投资方式的税务管理。
按照税法规定,本题中选项A、B、C的说法正确,选项D的说法不正确,选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。
8、以下固定资产的购建所发生的各项支出中,不应计入固定资产价值的是()。
A.土地增值税
B.耕地占用税
C.固定资产达到预计可使用状态前发生的外币借款折算差额
D.固定资产交付使用后发生的借款利息
暂无解析
9、(每题的备选项中,只有一个最符合题意)
2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税()万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4
C
1.停止使用的危房,在停止使用后,可免征房产税。
2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×
(1-20%)×
1.2%÷
12×
3=4.8(万元)。
2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税;
从租计征的房产税=(10×
12+10×
4)×
12%=19.2(万元);
从价计征房产税=1000×
1=0.8(万元);
第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20(万元)。
3.对融资租赁房屋的情况,由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等,与一般房屋出租的"
租金"
内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权一般都转移到承租方,实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。
因此,2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×
6=4.8(万元)。
4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×
1.2%+4.8+20+4.8=125.6(万元)。
10、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
11、北京市某房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;
写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税为()万元。
A.300
B.340
C.350
D.360
[解析]减免的土地出让金,不能减免契税。
12、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由承典人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
[解析]房屋出租的由出租人纳税。
13、下列税种中采用定额税率的有()。
A.营业税
B.车船使用税
C.企业所得税
D.土地增值税
[解析]A、C实行比例税率,D实行超率累进税率,只有B实行定额税率。
14、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得税
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收;
土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
15、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
16、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
[解析]房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;
当发生租赁关系争议时,由使用人即承租人纳税。
17、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
18、某市房地产开发公司2009年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)上述土地开发建设两个项目:
普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.4598.75
B.4236.65
C.4456
D.4358
[解析]应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×
1÷
4=185(万元)
19、张某转让住房计算土地增值额时,应计算的与转让房地产有关的税金是()元。
A.8250
B.8550
C.17250
D.17550
在2006年1月1日前的个人转让购买的住房,其营业税应适用国税发[2005]89号的规定,即对超过2年的非普通住房,以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。
张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×
5%×
(1+7%+3%)=8250(元)注意:
根据财税字[1999]210号的规定,对居民个人拥有的普通住宅,在其转让时暂免征收土地增值税。
因此,对个人转让非普通住宅,不得免征土地增值税。
纳税人