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（三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制的
记帐凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编
号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。
（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐薄，复核人员必须在屏幕
上直接对机器存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进
行签字盖章。
同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。
记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单），没有打印输出的记帐凭证不得登
记入帐。
（五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审
核人员审查并准许报销的凭证，收入或付出款项，出纳人员可以不登记订本式日记
帐，如现金处理收支较多可根据需要自设辅助帐。
单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并
在表上签字盖章。
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（六）单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记帐期限，每月至
少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。
至少每月核
对一次总帐，每季度核对一次明细帐。
（七）必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿打印间隔时间不
得超过一个月，平时可以只打印已满页的帐簿数据，但每年年末必须将全部帐簿数据
打印输出。
《会计电算化操作管理制度》
为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息
的全面、准确与安全特制定本制度。
一、操作使用人员：
操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员
或财务部门工作人员。
根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员;
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（一）系统管理人员：
负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运
行错误的登记与排除工作;
负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作
权限，并设置操作使用人员的保密字。
（二）数据录入员：
按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对操
作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。
数据录入人员无权修改原始凭证
或手制凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。
出纳人员，系统维护人员不能担任数
据录入人员工作。
（三）数据复核员：
负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确
保入帐数据的完整与正确。
（四）数据管理人员：
负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作，协
助系统管理员定期做好数据备份工作，负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐
页及其他资料的保管工作，做好软件数据扩资料的安全保密工作。
（五）系统维护人员：
负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，以保
障会计电算化工作的正常运行。
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二、操作使用人员的操作权限：
（一）系统管理员必须根据用友财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式。
会
计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。
报表格式必须符合上级主
要部门和财政主管部门要求。
（二）数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据。
不得擅自修改凭
证数据，如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员，并根据修正后
的凭证修改录入的数据。
数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据
查询工作，但不得进行数据复核操作，复核人员亦不能进行数据录入操作，复核时发
现凭证录入错误，必须通知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行已录入数据的
修改操作，待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作。
（三）系统维护人员除实施数据维护时，一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操
作。
实施维护时不准修改数据库结构。
其他操作人员一律不允许实施数据库操作。
（四）用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用。
其他人员一
律不允许上机。
操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机。
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（五）操作使用人员上机操作前后必须填写上机操作登记簿，如实填写操作人员姓
名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间系统运行情况等。
操作人员的保密字
必须牢记，并注意要安全保密，否则出现问题，操作人员和系统管理人员有不可推卸
有责任。
（六）出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作。
（七）备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按
规定统一复制、核对、存放、保管。
三、会计凭证的审核与管理：
会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据。
必须保证入帐前录入计算机的会计凭
证准确、可靠，因此应从以下几方面严格把关：
（一）业务作主的审核：
财务部门收到业务人员编制的业务凭证后首先由稽核人员审核业务发生的真实性和
准确性，确认无误后再审查业务作主有无业务负责人，业务主管的签章，如确认无误
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则上机制单依此手工编制记帐凭证。
tips:
感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。
仅供参阅！
会计电算化是利用电子计算
机进行会计账务处理，完成对会计信息的核算、分析、预测和决策的会计管理工作。
会计电算化的使用，大大提高了会计信息处理的速度和准确性，促进了会计核算
的规范化，也促进了会计工作质量和效率的提高，为会计管理工作现代化奠定了基
础。
会计电算化以其方便、准确、及时等优点日益受到广大财会人员的欢迎。
但会计
电算化在会计核算中也出现了一些新的问题，主要表现在：
1.会计电算化内控制度不完善
在手工会计核算时，一项经济业务的每个环节要经过具有相应权限人员的审批，
如果把关严格，核算中的一些错误能被及时发现;
实行会计电算化后，业务的处理都
以电脑为载体，某些人员往往既从事数据的输入，又负责数据的输出，许多审批环
节被省缺了从而加大了出现错误和舞弊的风险。
此外，由于电脑中原始数据是由人工事先进行审核和输入计算机的，但实行会计
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电算化后放松了人工审核审批这项基础工作，致使一些原始数据在输入中发生错误，
而出现错误数据。
实行会计电算化后，作为财务人员应加强数据的备份，确保数据的安全和完整。
但会计人员对数据备份的重要性往往认识不够，导致一旦电脑出现故障，部分财务
数据就被丢失。
还有的对备份的数据盘没有定期检查，发生问题没有相应的补救措
施，给自身会计核算工作带来不必要的损失。
2.缺乏会计电算化专业人才
虽然社会上会计人员、计算机专业人才比比皆是，但是同时精通计算机知识的会计
人员却十分缺乏。
会计人员的知识不全面、不系统，难以将计算机知识和会计知识有
机地结合起来。
另一方面，一些计算机专业人员对会计知识比较贫乏，对运行会计
软件中出现的问题不能及时解决和处理，会计电算化复合人才的缺乏一定程度上制约
了会计电算化的进一步发展。
3.忽视财务管理功能的发挥
会计电算化的运用和发展将财会人员从繁重的核算工作中解脱出来，可使财会人员
将精力放在加强财务管理方面。
然而，目前不少实行会计电算化的单位却存在重视报
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账功能，忽视管理功能的现象。
很多企业运用的软件，对于财务指标分析体系、资
金收支预测等方面，内容过于简单，数据查询不够便捷，限制了财务管理功能，
失去了会计电算化对加强财务管理的积极意义。
4.会计电算化的安全性较弱
目前，会计电算化软件的数据安全保密性比较弱，硬件自身安全性能低，而硬件
的安全问题直接影响会计应用系统软件的正常运用。
一是会计电算化的操作人未能按
照一定的程序操作，导致会计资料的丢失或错误的出现;
二是实行会计电算化的财务
人员对计算机病毒的侵入防范意识不强，未能采取有效措施防范病毒的侵入;
三是会
计档案保管过程中存在风险。
5.电算化单机处理能力不足
随着计算机网络技术的大规模应用和发展，以及会计核算业务量的增大，业务种
类的繁多，对会计信息资料分析与研究的深入，计算机单机处理的方式既难以完成
全部会计核算工作，又无法实现数据共享，延长了会计资料传送的周期，增加了数
据出错的可能性。
当出现大量的会计业务时，单机的处理不能及时提供所需的会计信
息。
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（二）手工记帐凭证的审核：
制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入。
稽
核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性;
凭证分录和数据的合法性、准确性。
如无误再检查凭证科目的平衡关系，最后审查制单人是否签字。
（三）机制凭证的复核数据录入人员录入凭证数据后，由数据复核人员对录入的凭证进
行复查，确保与手工作主的一致性和复核人员复核无误后签字。
（四）复核后的凭证必须打印输出、并经有关人员（稽核员、制单人员、出纳、数据录
入员、数据复核人员、会计主管等）确认签字后方可进行记帐操作。
《会计电算化档案管理制度》
为了加强会计档案管理，确保会计档案的安全，特制订本规定：
（一）单位应根据帐簿数据准确编制或由机器正确生成会计报表，报表格式由会计主管
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部门统一设计或认可。
（二）报表的编制要求做到数据真实，计算正确，内容完整，手续齐备，做到帐证，帐
表，表表之间勾稽严密，有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总，
并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，书面报表必须由分管帐务的领
导，会计主管和制表人签名盖章。
（三）单位的会计档案包括存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的
会计作主会计帐簿和会计报表。
存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出书面形式，末打印之前不得抹
去。
由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并由操作使用人员在打印
输出的页面上繁体字或盖章注明，由系统管理员签字盖章认可。
磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上，其中会计科目和总由数据（
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