初级审计师考试审计理论与实务真题Word文件下载.docx

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C

第3题

社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：

委托该项业务的审计机关

中国注册会计师协会

当地人民政府

被审计单位的上级组织

A

第4题

下列各项中，属于国家审计机关权限的是：

帮助被审计单位建立内部审计机构

废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

参与被审计单位重大事项的决策

第5题

下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：

以个人名义承接业务

代行被审计单位的管理职能

对未来事项的可实现程度做出保证

执行审计业务时保持合理的职业谨慎

第6题

下列有关审计目标的表述中，错误的是：

审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

审计目标不影响审计准备阶段的工作

审计目标对审计全过程都有影响

审计目标是审计行为的出发点

B

第7题

审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

审计项目计划阶段

审计准备阶段

审计实施阶段

审计终结阶段

第8题

下列选项中，不属于分析性复核方法的是：

比较分析法

比率分析法

趋势分析法

内容分析法

第9题

下列各项中，可以选作审计标准的是：

国家审计准则

社会审计准则

内部审计准则

企业会计准则

第10题

被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：

亲历证据

外部证据

内部证据

实物证据

第11题

被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：

低水平

中等水平

高水平

无风险

第12题

下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：

顺查法

逆查法

统计抽样法

判断抽样法

第13题

审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：

是否真实存在

是否归被审计单位所有

计价是否正确

是否存在被抵押的情况

第14题

下列有关内部控制的表述中，错误的是：

内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠

内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件

内部控制一般仅针对常规业务活动设置

第15题

限制非相关人员接近资产的控制活动属于：

凭证和记录控制

职责分工控制

独立检查控制

实物控制

第16题

审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：

审计机关主管领导

审计机关审计业务会议

审计组负责人

审计机关法制机构

第17题

下列方法中，用于内部控制测试的是：

计算

分析性复核

函证

观察

第18题

下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：

测试数据法

监盘

检查

第19题

下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：

制定审计项目计划应征求被审计单位的意见

审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划

审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批

审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案

第20题

下列各项中，可导致不可控审计风险的是：

审计人员的素质

审计方法的选用

审计人员的工作态度

内部控制的健全程度

第21题

下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：

核对应收账款明细表和总账

分析应收账款周转率

函证应收账款

编制应收账款账龄分析表

第22题

被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

由不同人员记录应付账款总账和明细账

建立付款审批制度

由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

货款到期时立即支付

第23题

下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：

对成本进行分析性复核

审查有关支出是否经过授权

审查被审计单位是否制定了成本计划

观察存货的盘点

第24题

下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：

管理费用

营业外支出

制造费用

企业所得税

第25题

审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：

真实性

所有权

完整性

计价正确性

第26题

在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：

防止虚增人数和工资级别

防止多计和错计出勤天数

防止多计或少计产量和工时

防止虚报和错报产品产量

第27题

下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：

产量和工时记录

材料费用分配表

存货盘点报告表

应收账款明细账

第28题

下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：

用于支付税收滞纳金

用于发放现金股利

用于转增资本

用于弥补以前年度亏损

第29题

为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：

审阅现金日记账摘要栏

核对现金日记账和总账余额的一致性

抽查大额现金收付的原始凭证

对库存现金进行监盘

第30题

按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：

会计

出纳员

销售人员

仓库保管员

二、多选题（本大题20小题．每题2.0分，共40.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

下列有关审计独立性的表述中，正确的有：

独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征

经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础

组织机构的独立是审计工作独立性的保障

内部审计没有独立性，社会审计独立性强

E 

审计人员要保持形式和实质上的独立

A,B,C,E

2.0分

下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：

国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度

我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分

我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力

我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作

审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定

A,B,D

审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：

被审计单位的计划

被审计单位的预算

同行业的技术指标

企业会计准则——基本准则

企业会计准则——具体准则

D,E

下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：

提出审计报告初稿

初步调查了解审计事项

确定评价标准

编制审计方案

确定收集审计证据的方法

B,C,D,E

从广义上说，审计管理的主体包括：

国家审计机关

内部审计机构

社会审计组织

审计人员

被审计单位主管部门

A,B,C

下列有关审计风险的表述中，正确的有：

审计风险是可以控制的

审计风险具有潜在性

审计风险只存在于审计实施阶段

审计风险是客观存在的

审计风险是可以消除的

对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：

是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任

是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任

是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

其主体是被审计单位及其有关的直接责任人

下列关于计算机审计的表述中，正确的有：

计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段

电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴

在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致

计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料

计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容

B,D

下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：

从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠

经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠

被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠

B,C,E