审计报告书Word文档格式.docx

审计报告书Word文档格式.docx

《审计报告书Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计报告书Word文档格式.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

一、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错误获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估！

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出的会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的、为发表审计意见提供了基础。

二、审计意见

我们认为，山东省****有限公司财务报表已经按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。

山东****会计师事务所有限公司中国注册会计师：

地址：

**珠江西路中国注册会计师：

电话：

************中国山东

二0一一年一月八日

附件：

审计事项说明

一、企业基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现有**有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。

公司原注册资本为780万美元，根据贵公司3月25日董事会决议及修改后的章程规定，注册资本变更为900万美元，注册资本已到位，已经我所出具鲁恒会验字（）第0071号、072号验资报告。

公司主营业务：

草柳制品、木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。

二、企业资产负债情况

截至12月31日止，公司资产总额.46元，其中：

流动资产.19元，固定资产.27元。

公司负债总额.95元，其中：

流动负债.95元，长期负债0.00元。

所有者权益.51元，其中：

实收资本62044043.00元，盈余公私4717.80元，未分配利润98633315.12元。

三、企业销售收入情况

公司二0一0年度主营业务收入.40元，实现净利润32711227.67元。

四、其它审计结果

1、该公司截至12月31日止，公司注册资金900万美元，实收资本900万美元，已在实收资本账户中反映，本期注册资本与实收资本一致，没有发现抽逃注册资本行为。

山东****会计事务所有限公司

会计报表附注

一、单位基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现由美国**国际发展有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。

木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。

法人代表**。

二、公司主要会计政策、会计估计及会计报表的编制方法

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计年度

本公司采用公历年为会计年度，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。

5、现金等佳物的确定标准

本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。

6、存货核算方法

本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等。

本公司采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。

低值易耗品于领用时五五摊销。

其余存货的领用发出按加权平均法计价。

7、坏账核算方法

本公司采用直接转销法对坏账进行核算，不计提坏账准备。

坏账的确认标准是：

债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清赔后仍无法收回的账款；

债务人逾期三年以上未履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回，并经董事会批准确认为坏账的账款。

8、长期投资核算方法

长期股权投资

本公司的长期股权投资按实际成本计价。

9、固定资产及累计折旧

（1）本公司将使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产作为固定资产。

固定资产按实际成本计价，预留10%的残值，按以下折旧率采用直线提取折旧：

类别折旧年限年折旧率

房屋及建筑物20年4.5%

通用设备9%

运输设备4-5年18-22.5%

电子设备3-5年18-30%

10、在建工程核算方法

本公司的在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产和长期待摊费用。

与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本。

11、无形资产及其摊销方法

（1）无形资产的计价

本公司的无形资产按实际成本计价。

（2）无形资产摊销

合同规定了受益年限的，按受益年限平均摊销，如合同规定受益年限与法律规定的有效年限不同，按二者孰短的期限平均摊销。

（3）无形资产减值准备：

本公司未计提无形资产减值准备。

12、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按受益期分期摊销。

13、收入确认原则

（1）提供劳务的收入

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

（2）其它收入

在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

14、所得税的核算方法

本公司的所得税采用应付税款法核算。

15、利润分配

本公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：

（1）弥补亏损；

（2）提取10%的法定盈余公积金；

（3）提取5%的职工福利基金和职工奖励基金；

（4）付股利。

三、税项

1、增值税

业务（产品）类别税种税率

主营业务收入增值税17%

2、所得税

本公司企业所得税按25%征收。

四、会计报表有关数据说明（如无特别注明，以下货币单位为人民币元）

1、货币资金

项目期初数期末数

现金7528505.215963712.68

银行存款22328911.0733604999.79

合计29857416.2839568712.47

2、应收账款

账龄期初数期末数

1年以内金额比例坏账准备金额比例坏账准备

（%）（%）

合计52134172.651000.089657421.751000.00

3、其它应收款

账龄期初数期末数

1年以内金额比例坏账准备金额比例坏账准备

（%）（%）

合计405050.941000.00546532.38100

4、预付账款

账龄期初数期末数

1年以内金额比例坏账准备金额比例坏账准备