财务管理制度培训资料内容Word格式.docx

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第四条监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依确计算缴纳各项税款。

第五条编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作。

第六条合理筹集、调度资金，对部资金实施集中管理、统一调度。

第七条负责公司资产管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值。

第八条参与公司发展战略、重大投资、重大经济合同的可行性研究。

第九条做好对各公司、部财务管理工作的检查与指导。

第一十条定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平。

第一十一条完成公司领导交办的其他工作。

第三章财务工作要求及单据审核标准

第一节财务工作要求

第一条财务人员应当保守本公司的商业秘密。

除法律规定和本公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第二条财务人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。

财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清册上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

接替人员应当继续使用移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第四条各公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止，以人民币为记账单位，以权责发生制为记账基础。

第五条现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。

记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的容相符、金额一致。

并注明附件数。

记账凭证可以根据每原始凭证或若干同类原始凭证汇总填制，但不得将不同容和类别的原始凭证汇总填制在一凭证上。

第六条记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位全称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫，由装订人在装订线封签处盖章。

第七条各公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、容完整、说明清楚。

财务负责人对报送的各类报表负主要责任。

第八条公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。

第九条票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明，也是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。

因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

第一十条中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等字样。

中文大写金额数字到"

元"

为止的，在"

之后，应写"

整"

）字，在"

角"

之后可以不写"

字。

大写金额数字有"

分"

的，"

后面不得写"

第二节单据审核标准

第一条、凭单的使用及审核

1、《收入凭单》针对公司所有收入项目的记录证明，包括公司部员工预支差旅费或零星采购借款等结余时收回的现金凭单、税务退税款、利息收入等所有收入项目。

2、《支付凭单》主要用于正常经济业务支出。

包括资产支出、费用支出、借款支出等。

支付单后附相应的原始单据，如：

借款支出，后附借款单作为原始单据；

预付货款，后附对方给开具收款收据等。

3、《核销单》用于个人借款包括差旅费报销及采购借款等核销，主要用于前期已经支付款项，现取得发票冲销账务时使用。

4、《调拨单》主要用于公司部各银行之间转账及提现使用。

5、《问题反馈单》针对所有不符合财务制度的规定，包括票据问题、金额等的问题反馈。

6、《借款单》主要用于所有公司往来借款、个人往来借款等、资金管理部支付时填写《支付凭单》。

7、《出差旅费报销单》主要是针对所有出差到本市以外的地区所产生的差旅费项目，附件为：

包括车、船及其他交通工具产生的费用票据、取得的正式机打住宿费发票及《计划工作日志》。

第二条、原始单据审核

1、报销费用时必须填写“支付凭单”，所有单据要按性质（如招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；

差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，伙食补助和市交通费在限额填报。

所有报销单据的数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

2、报销期限审核-所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），经办人必须在单据所填日期的一个月报销，最迟不得超过2个月，若超过2个月则财务有权拒绝受理。

第三条、收到外部发票的审核

1、费用报销发票的审核容包括公司名头（公司全称）、日期、项目、金额、并盖有开具发票单位的发票专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有容，发票涂改、大小写不符、发票金额与剪口不符、假发票以及未盖有财政监制章的票据一律不予报销。

2、按财务制度规定，每次报销必须提供正式发票，若是增值税专用发票，经办人必须按财务部提供的开具增值税专用发票的资料进行核对。

凡符合开具增值税专用发票的项目必须取得专用发票，不提供增值税专用发票和普通发票的财务有权拒绝报销。

第四条、票据丢失

对于丢失发票的情况，全部由当事人自己承担，财务不予报销。

第四章财务管理细则

第一节货币资金

第一条现金管理规定

1、所有现金支出经过批准；

现金日记账根据已审核无误的原始票据登记入账；

现金支出符合国家、公司规定的使用围；

出纳办理付款后在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记；

出纳人员收取现金后开出收款收据。

2、为了加强对相关人员的工作监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，出纳人员做到日清月结，资金管理部相关负责人做好每日下班前的清点工作，各财务负责人每月不定期抽查盘点。

如果出现短款或溢于，如实查明原因及时更正；

如果属于相关人员工作疏忽，一般应按规定由过失人赔偿。

3、各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用、坐支。

第二条银行账户建立与撤消的管理规定

1、银行账户开户管理

指新建公司为正常经营所需开户的，以及公司为某种用途所需新增开的银行账户。

需增开银行账户时，必须先就开户的意向与资产管理中心负责人、公司总经理进行沟通，按要求报送“XX银行账户开户申请表”。

各公司将批准的“XX银行账户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理；

未批准的开户申请或未批准前，严禁公司财务人员自行开设银行账户。

2、印鉴管理

经批准后开设的账户，各公司必须在正式使用前，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件送达到该公司财务负责人处，以便统一归档管理。

印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分别在原件上加盖印章原印、管理人亲笔签名。

3、消户管理

消户是指对原已开立的账户进行取消，在相关负责人批准后方可进行。

在与银行办理完消户手续后，各公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资产管理中心总负责人备案。

第三条支票管理规定

支票必须符合以下要求方能收、支：

1、不能撕毁、折叠、破损或涂改。

2、签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；

签发单位印签完整清楚；

支票右上部（或下方）应有交换行号和公司账户；

加密的支票应提供密码。

3、支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位全称、日期、用途填写是否正确（收款单位必须与真实业务的收款人相符，即要与发票专用章的公司名称一致）。

4、发票取回时领取支票，需由经手人填写“支付凭证”经逐级审批，附合格发票及其它相关手续到资金管理部领取支票。

5、发票未取回时（即预付款项时），填写“借款凭证”，逐级审批后到财务领取支票，必须明确经办人，借款人要与业务的实际收款单位一致，支票领出后最迟三天持发票到财务核销，如不及时核销，资金管理部有权拒发新的支票，如月底还未核销，资产管理中心有权扣发经办人当月工资。

6、原则上不允许领用空白支票，若特殊情况需请领时，必须由经办人填写“借款凭证”并逐级审批后，所有空白支票领用必须由集团总裁签字同意，财务人员方可在支票上写明收款单位全称、日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签字领出。

同时在支票领用薄上签字登记，并注明此发票交回日期，经办人要在此日期前将发票交到资金管理部，若不按此规定执行，资产管理中心有权扣发经办人当月工资。

7、作废支票须交回财务部留存。

作废支票由出纳请示财务经理确认作废后，将存根联与支票的票号剪切下来贴在支票领用簿对应的编号上。

有财务负责人确认签字，其余部分可以销毁。

8、支票的使用围，除员工差旅费、工资、奖金、临时项目小额零星采购支出以外，所有与供应商的结算，包括固定项目采购、临时采购固定地点的项目、其他特殊采购、所有会议场地费用、会议餐费、车辆费用、招待餐费等，必须以支票结算，领用支票后应妥善保管，不得丢失，若丢失支票，损失由经办人负责。

第二节应收及预付款管理

第一条应收账款管理。

为了进一步规销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限额减少呆账、坏账，对应收账款做到“现款现货、款到发货”，所以原则上月末不允许有应收货款余额，特殊情况必须附着合同，并要在合同期限收回款项。

第二条预付账款管理。

预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料款项等。

支付此款项时，需由经办人按要求填写“支付凭单”，由部门各级主管逐级审核，总经理审批后转财务部，并出具“采购申请单”、合同、协议等必备资料，履行各项审批手续后，财务方可付款，但必须按资产管理中心规定的时间做核销处理。

所有预付款，必须在前账结清之后方可再预付。

确因业务需要而来不及结清前账，必须向上级领导汇报原因，经同意并审批后方可再付。

经办人最迟必须在一个月凭有效原始票据核销各项预付款项。

超出一个月不结账者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。

第三节存货管理

第一条物料验收、入库管理

物料验收

1、所有的物料到货时由采购部提供一份《到货明细表》，由物流管理部依据《到货明细表》应写明物料的品名、规格、数量、供应商及到货时间等容。

2、仓库保管员依据《到货明细表》与实物进行核对，确认二者一致后，对物料进行初验和接收工作。

3、经过检查后，保管员发现下列情况应拒收：

1）物料与《到货明细表》不符。

2）物料外包装上标记难以区分。

3）包装严重破损，致使物料污染。

4）确认物料需记录拒收后，填写《拒收物料记录》。

4、初验合格后，保管员将物料放入专属库区的定置货位上，按照《物料代码编制管理》编制物料代码，填写货位卡，并在货位卡的插槽插放“待验”牌（在货位卡的背面）。

5、保管员