民办学校与成本核算Word文档格式.doc
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⑯其他支出，指学校用于上述项目以外的必要支出，包括工会经费、咨询费、审计费、诉讼费、保险费等支出。
3、对个人和家庭的补助支出，指学校对个人和家庭的无偿性补助支出。
包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴（含住房公积金）、助学金、其他支出等。
4、固定资产和固定资产折旧：
固定资产，指与教育活动相关的、使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。
包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、交通工具、图书、其他固定资产六大类。
固定资产折旧包括，房屋建筑物折旧，是历年所置房屋建筑物（包括附属设施）当年应提折旧额；
和设备折旧，是指除房屋建筑物以外的其他固定资产（不包括文物和陈列品）应提折旧额。
二、学生和教职工人数的范围和统计方法
（1）学生总人数，指一个自然年度内的全校平均学生总数。
按上学年初教育事业统计报表学生总数与本学年初教育事业统计报表学生总数平均计算。
计算公式：
（上年初学生数×
8＋本年初学生数×
4）/12
（2）教职工总数，指学校内从事教学、业务辅助、行政管理和后勤工作的人员，离退休人员、外聘教师或专家，雇佣期在半年以上的临时工人等各类教职工的全年平均数。
其中：
业务辅助人员是指为教学服务的人员，包括图书管理员、实验室实验员、资料室资料员、电教室人员等；
外聘教师是指在本校担任一个学期以上教学任务的非本校在职教师。
按上年初教育事业统计报表教职工总数与本学年初教育事业统计报表教职工总数平均计算。
（上年初教职工数×
8＋本年初教职工数×
三、支出费用的计算标准及所占的百分比
（1）工资薪金的计算标准
学校按照董事会、理事会或相关管理机构制订的工资薪金，符合行业及地区水平的，较为规范的员工工资薪金制度，且在一定时期相对固定，调整是有序进行的，学校实际发放给员工的，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务的工资薪金可据实全额核定计算。
----《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号
（2）福利费、工会经费分别按工资总额的14%、2%计提。
其中工资总额指基本工资和津贴。
学校在基本工资、津贴之外发放的属于国家规定工资总额组成范围的各种奖金，在规定允许的范围内，据实审核。
（3）维修费。
一般性修缮费用按实际发生费用核算，大修缮费用（超过固定资产原值的20%）计入固定资产，按照固定资产预计尚能使用年限计提折旧。
（4）招待费。
招待费支出总额不能超过当年公用支出的1.5%。
未超过1.5%的，按实际发生额核填，超过1.5%的核减支出。
（5）其他公用支出。
其他公用支出总额不能超过当年公用支出（扣除招待费和维修费）的15%。
未超过15%的，按实际发生额核填；
超过15%部分的，应按实际情况将有关费用分别计入相应的成本项目，不能明确计入相应成本项目的，作为不合理费用予以剔除。
（6）设备折旧。
设备按分类折旧率（专用设备按8年，一般设备按5年，其他设备均按10年）计提折旧。
按设备购置年限已经提取完折旧的设备（以入账日期为准），不再计提。
（7）房屋建筑物折旧。
各年房屋建筑物应提折旧统一按当年房屋建筑物固定资产总值的2%（50年折旧期）计提。
已投入使用但未办理竣工决算的房屋建筑物可按估计价值暂估入账，并计提折旧。
广州市白云区民办教育机构基本情况表
机构名称（盖章）：
调查指标
指标关系
年度
备注
班级数
P
学生人数
J=J1+J2
小学
J1
初中
J2
教职工总数
K=K1+…+K4
1、教师人数
K1=K11+K12
其中：
①离退休人数
K11
②外聘教师或专家
K12
2、业务辅助人数
K2=K21+…+K24
①图书馆管理员
K21
②实验室实验员
K22
③资料室资料员
K23
④电教室人员
K24
3、行政管理人数
K3
4、后勤工作人数
K4=K41+…+K44
①
K41
②
K42
③
K43
④其他
K44
学校占地面积
Q
学校用房总建筑面积（平方米）
L=L1+…+L4
教学用房
L1
宿舍用房
L2
体育用房
L3
其他用房
L4
室内体育用地面积（平方米）
M
绿化用地面积（平方米）
N
本年购置固定资产总额（万元）
O=O1+…+O6
1、办公设备
O1
2、专用设备
O2
3、交通工具
O3
4、图书资料
O4
5、大型玩具及器械
O5
6、其它
O6
教师：
学生
L:
（K1／J）
业务辅助行政管理人员：
[（K2+K3）／J]
后勤人员：
（K4／J）
生均占地面积
Q／J
生均用房面积
L／J
生均室外体育用地面积
M／J
生均绿化用地面积
N／J
广州市白云区民办教育经费支出情况表
（一）
单位：
元
项目
一、人员支出
A=A1+…+A3
（一）工资薪金
A1=A11+…+A18
1.基本工资
A11
2.岗位工资
A12
3.校龄工资
A13
4.奖金
A14
5.各种津贴补贴
A15
6.年终加薪
A16
7.加班工资
A17
8.其他
A18
（二）福利费
A2
（三）社会保障缴款
A3=A31+…+A35
1.基本养老
A31
2.医疗
A32
3.失业
A33
4.工伤
A34
5.生育
A35
二、公用支出
B=B1+…+B16
（一）办公费
B1=B20+…+B50
1.日常办公用品
B20
2.电脑耗材
B30
3.书报杂志
B40
4.日常印刷费
B50
（二）印刷费
B2=B21+…+B25
1.账簿
B21
2.表册
B22
3.票证
B23
4.规章制度
B24
5.资料印刷
B25
（三）水电费
B3=B31+…+B33
1.水费
B31
2.污水处理费
B32
3.电费
B33
（四）邮电费
B4=B41+…+B45
1.邮寄费
B41
2.电话费（含住宅电话补贴费）
B42
3.电报费
B43
4.传真
B44
5.网络通信费
B45
（五）交通费
B5=B51+…+B56
1.各类交通工具租用费
B51
2.燃料费
B52
广州市白云区民办教育经费支出情况表
（二）
3.维修费
B53
4过桥过路费
B54
5.保险费
B55
6.安全奖励
B56
（六）差旅费
B6=B61+…+B66
1.出差费
B61
2.出国住宿费
B62
3.伙食补助费
B63
4.杂费
B64
5.学生调遣费
B65
6.调干家属旅费补助
B66
（七）会议费
B7=B71+…+B74
1.房租费
B71
2.伙食补助费
B72
3.文件资料印刷费
B73
4.会议场地租用费
B74
（八）培训费
B8
（九）招待费
B9
（十）劳务费
B10=B101+…+B103
1.翻译费
B101
2.咨询费
B102
3.手续费
B103
（十一）租赁费
B11=B11
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