金融企业会计第2版练习题参考答案Word文档下载推荐.doc
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余额
日
数
积数
复核盖章
月
6
1
承前页
贷
60000
00
72
7
2566000
420000
8
现收
16000
76000
4
304000
12
转贷
5000
81000
3
243000
15
现付
8000
73000
2
146000
17
转借
12000
61000
122000
19
7000
68000
136000
21
转息
78
74
68078
92
3937000
利息＝3937000×
0.72%÷
360＝78.74（元）
借：
应付利息——活期存款利息户78.74
贷：
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.74
2．
吸收存款——活期存款——天龙集团户200000
吸收存款——定期存款——天龙集团户200000
（2）到期利息＝50000×
1×
2.52%＝1260（元）
吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000
应付利息——定期存款利息户1260
贷:
吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260
（3）利息＝80000×
83×
360＝132.80（元）
借:
吸收存款——定期存款——友谊商场户200000
应付利息——定期存款利息户132.80
吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80
吸收存款——活期存款——友谊商场户120000
吸收存款——定期存款——友谊商场户120000
（4）到期利息=100000×
2.25%×
1=2250（元）
过期利息=100000×
65×
360=130（元）
吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100000
应付利息——定期存款利息户2380
贷：
吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102380
3.
（1）12月3日:
借：
库存现金1500
贷：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500
（2）12月15日：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000
库存现金3000
（3）12月19日
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000
库存现金1000
（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（326000＋5852.37×
2＋7352.37×
12＋4352.37×
4＋3352.37×
2）×
360
=（326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74）×
=450047.40×
360＝9（元）
税金＝9×
20％＝1.80（元）
税后利息=9-1.80=7.20（元）
②12月21日办理利息转账:
应付利息——活期储蓄利息户9
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20
应交税费——应交利息税户1.80
（5）12月27日:
利息=（3352.37＋7.2）×
6×
360=0.40（元）
税金=0.40×
20%=0.08（元）
税后利息=0.40-0.08=0.32（元）
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57
应付利息——活期储蓄利息户0.40
贷：
库存现金3359.89
应交税费——应交利息税户0.08
4.
（1）借：
库存现金20000
贷：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000
（2）利息＝10000×
2.07%÷
12=103.50（元）
税金=103.50×
20%=20.70（元）
税后利息=103.50-20.70=82.80（元）
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000
应付利息——定期存款利息户103.50
贷：
库存现金10082.80
应交税费——应交利息税户20.70
（3）利息=8000×
87×
360=13.92（元）
税金=13.92×
20%=2.78（元）
税后利息=13.92-2.78=11.14（元）
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30000
应付利息——定期存款利息支出户13.92
贷：
库存现金30013.92
库存现金22002.78
贷：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22000
应交税费——应交利息税户2.78
（4）到期利息＝40000×
2.25%=900（元）
过期利息=40000×
70×
360=56（元）
税金=（900＋56）×
20%=191.2（元）
税后利息=956-191.2=764.8（元）
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000
应付利息——定期存款利息户956
库存现金40764.8
应交税费——应交利息税户191.2
（5）利息=（500＋6000）÷
2×
12×
1.71%÷
12=39000×
12=55.58（元）
税金=55.58×
20%=11.12（元）
税后利息=55.58-11.12=44.46（元）
税后利息=970.40-194.08=776.32（元）
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户6000
应付利息——定期存款利息户55.58
贷：
库存现金6044.46
应交税费——应交利息税户11.12
第四章系统内往来的核算
各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：
（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。
会计分录为：
待清算辖内往来——武汉分行户30000
贷：
吸收存款——活期存款——健民药业公司户30000
（2）工商银行武汉分行收到大东门支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。
上存系统内款项——上存总行备付金户30000
待清算辖内往来——大东门支行户30000
（3）工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行昆明分行。
日终，系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户。
系统内款项存放——昆明分行备付金户30000
系统内款项存放——武汉分行备付金户30000
（4）工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及关上支行的账务。
对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：
其他应收款一待处理汇划款项户30000
上存系统内款项——上存总行备付金户30000
次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：
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