餐饮行业会计核算及会计科目表正式版.docx

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餐饮行业会计核算及会计科目表正式版

餐饮行业会计科目及其核算说明

金蝶友商网产品方案部2021年11月

餐饮行业会计科目及其核算说明

一、餐饮行业会计科目一览表

序号

编号

名称

一、资产类

1

101    

库存现金

2

102   

 银行存款 

11      

人民币存款

12

 外币存款

3

109

其他货币资金

10901          

外埠存款  

10902       

银行本票

10903       

银行汇票 

10904

在途货币资金

4     

111

短期投资

11101     

股票

11102

债券

11103

基金

 11104

其他

5

113

应收账款（按结算单位设置明细）

6

114

坏账准备

11401

应收账款

7

119

其他应收款（按债务人设置明细）

8

121  

原材料

12101

主要材料

12102

辅助材料

9

122

燃料

12201

煤气

12202

天然气

12203

钢炭

10

124

低值易耗品

12401

棉织品

12402

瓷器玻璃器皿

12403

办公桌椅

11

126

物料用品

12601

包装物品

12602

日常维修用材料

12603

零配件

12604

印刷品

12605

洗涤用品

12606

清洁用品

12607

纸巾

12608

牙签

12

128

库存商品（按类别或存放地点设置明细）

12801

烟类

12802

酒类

12803

饮料类

13

129

商品进销差价

14

131

待摊费用

13101

低值易耗品摊销

13102

预付保险费

13103

印花税票

15

141

长期投资

14101

股票投资

14102

债权投资

14103

其他投资

14104

应计利息

16

151

固定资产

15101    

房屋及建筑物

15102

办公设备

15103

其他固定资产

17

155

累计折旧

15501

固定资产减值准备

18

156

固定资产清理（按类别设置明细）

15601

房屋及建筑物

15602

办公设备

15603

其他固定资产

19

159

在建工程（按项目设置明细）

160401

人工费

160402

材料费

160403

机械使用费

20

161

无形资产（按类别设置明细）

16101

专利权

16102

商标权

16103

非专利技术

21

171

递延资产

17101

开办费用

17102

固定资产修理支出

17103

租入固定资产改良支出

22

181

待处理资产损益

18101

待处理固定资产损益

18102

待处理流动资产损益

18103

其他待摊费用

二、负债类

23

201

短期借款（按债权人设置明细）

24

203

应付账款（按单位设置明细）

25

209

其他应付款（按个人或单位设置明细）

20901

应付租金

20902

存入保证金

26

211

应付工资

21101

应付津贴

21102

应付奖金

21103

应付补贴

21104

应付基本工资

27

214

应付福利费

21401

应付医疗保险费

21402

提取福利费

21403

职工困难补贴

21404

其他

28

221

应交税金

22101

应交营业税

22102

应交城市维护建设税

22103

应交房产税

22104

应交所得税

22105

应交固定资产投资方向调节税

22106

应交车船使用税

29

223

应付利润

30

229

其他应交款（按单位或个人设置明细）

22901

教育费附加

22902

能源交通重点建设基金

22903

预算调节基金

31

231

预提费用

23101

租金

23102

保险费

23103

借款利息

23104

修理费用

32

241

长期借款（按借款单位设置）

33

251

应付债券 

25101

债券面值

25102

债券溢价

25103

债券折价

25104

应计利息

34

261

长期应付款（按种类设置）

三、所有者权益类

35

301

实收资本（或股本）

36

311

资本公积

31101

资本（股本）溢价

31102

接受捐赠非现金资产准备

31103

接受现金捐赠

31104

股权投资准备

31107

其他资本公积

37

313

盈余公积

31301

法定盈余公积

31302

任意盈余公积

31303

法定公益金

31304

储备基金

31305

企业发展基金

38

321

本年利润

39

322

利润分配

32201

应交所得税

32202

盈余公积补亏

32203

提取盈余公积

32204

应付利润

32205

未分配利润

五、损益类

40

501

营业收入

50101

餐费收入

50102

冷热饮收入

50103

服务收入

50104

其他收入

41

502

营业成本

51

原材料成本

52

商品进价成本

42

503

营业费用

50301

运输费

50302

广告费

50303

差旅费

50304

劳务成本

50305

物料消耗费

50306

折旧费

50307

低值易耗品摊销

50308

修理费

50309

工资

50310

福利费

50311

工作餐

50312

服装费

50313

其他营业费用

43

504

营业税金及附加

50401

营业税

50402

城市维护建设税

50403

教育费附加

511

管理费用

51101

管理人员工资

51102

公司经费

51103

劳动保险费

51104

福利费

51105

办公费

51106

差旅费

51107

会议费

51108

物料消耗

51109

水电费

51110

折旧费

51111

咨询费

51112

排污费

51113

无形资产摊销

51114

开办费摊销

51115

坏账损失

51116

存货盘亏和毁损

51117

租赁费

44

512

财务费用

51201

利息支出

51202

汇兑损失

51203

金融机构手续费

45

521

投资收益

531

营业外收入

53101

固定资产盘盈

53102

处理固定资产净收益

53103

出售无形资产收益

46

532

营业外支出

53201

固定资产清理

53202

固定资产盘亏

53203

处置固定资产净损失

53204

出售无形资产损失

53205

固定（无形）资产、在建工程减值准备

53206

罚款支出

53207

捐赠支出

53208

其他

二、餐饮行业会计科目使用说明

第１０１号科目现金

一、本科目核算企业的库存现金。

企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。

二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。

有外币现金的企业，应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。

第１０２号科目银行存款

一、本科目核算企业存入银行的各种存款。

企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。

企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。

二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

第１０９号科目其他货币资金

一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。

有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。

二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记有关材料科目，贷记本科目。

将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

付出银行本票后，应根据发票帐单等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目。

企业因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。

根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。

收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

六、本科目应设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细