债券相关总结Word文档格式.docx
《债券相关总结Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《债券相关总结Word文档格式.docx(15页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
银行间债券市场、全国银行间同业拆借中心、中央国债登记结算有限公司、上海清算所。
3、交易价格:
即买入卖出的成交价格
4、交收方式:
(1)净价交易、全价交收:
交易不包含利息,交收包含利息
(2)全价交易、全价交收:
交易和交收均包含利息。
注:
目前我国债券交易市场上,只有可转换、公司债券是全价交易,其他品种都是净价交易。
5、债券的交易费用:
交易所:
经手费、证管费、佣金
(1)上交所:
经手费、证管费。
全价成交金额*费率
(2)深交所:
经手费以全价交易为基准金额在100万元以下每笔收0.1元,在100万元以上每笔收10元,其他同理。
银行间:
手续费、结算费
手续费:
面值*数量*费率。
结算费是固定的。
6、债券的交易结算制度:
结算时间:
T+1,银行间:
T+1、T+0
结算方式:
DVP和非DVP(注:
目前在交易所的债券业务中只有公司债券采用DVP这种方式)银行间:
DVP
DVP:
券款对付,是指债券交易达成后,在双方指定的结算日,债券和资金同步进行相对交收并互为交割条件的一种结算方式。
(一手交钱,一手交货)
7、债券的回转交易:
指投资者买入的证券、经确认成交,在交收前全部或部分卖出。
现实意义:
就是根据我国现行有关交易制度,债券和权证实行当日回转交易,即表示当日买入的债券当日可以卖出,T+1日进行差额清算。
8、利息的计算
(1)计息公式
计息方式:
1、年利率/付息频率/付息期间天数(含2月29)
2、年利率/360(不含2月29)
(1)当天利息余额=截止到计息日的每百元利息*持仓数量
持仓数量=T日债券的数量余额-T日未交割的买入债券数量+T日未交割的卖出债券数量
计息天数:
实际天数366天/365天
计息计算方法:
按平均值算/按实际天数计算
平均值:
每百元利息=票面利率/付息频率/该计息期间的天数*100*已计息的天数
实际天数:
每百元利息=票面利率/年天数*100*已计息天数。
1、债券买入(投资分类为交易性)
(1)债券买入的时候实际收付金额=成交金额+利息+一级费用。
成交金额=(按申成交编号计算费佣金,全价计算佣金,经手费和证管费按证券编号计算)数量*成交价格-税后利息
(按成交明细计算费用,全价计算佣金)数量*成交价格+利息税
(按照证券编号计算费用,净价加税计算佣金)数量*成交价格+利息税
(按申请编号计算费用,净价计算佣金)数量*成交价格+利息税
(2)债券买入的凭证(如实际收入金额不包含佣金,如包含佣金无应付佣金科目)(卖出也是同样的情况)
那么凭证这样出
640702交易费用_场内证券借金额=券商佣金+证管费+经手费+其他各种费用11030601债券投资成本科目借金额=成交金额=net_price*vol*10+利息税
1204060601利息科目借金额=每百元利息*持仓数量-利息余额
22090101应付佣金贷金额=应付佣金=(成交金额+税前利息)*费率
30030101证券清算款贷金额=实际收付金额
按申成交编号计算费佣金,全价计算佣金,经手费和证管费按证券编号计算:
成交金额=数量*成交价格-税后利息
佣金=(成交金额)*费率*折扣率-经收费-证管费
经手费=(成交金额)*费率*折扣率
证管费=(成交金额)*费率*折扣率
其他费=(成交金额+税前利息)*费率*折扣率
按成交明细计算费用,全价计算佣金:
成交金额=数量*成交价格+利息税
佣金=(成交金额+税前利息)*费率*折扣率-经收费-证管费
经手费=(成交金额+税前利息)*费率*折扣率
证管费=(成交金额+税前利息)*费率*折扣率
按照证券编号计算费用,净价加税计算佣金:
成交金额=按照证券编号计算费用,净价加税计算佣金
佣金=(成交金额+利息税)*费率*折扣率-经收费-证管费
经手费=成交金额》100万,为10
按申请编号计算费用,净价计算佣金:
2、债券卖出债券卖出
(1)债券卖出的时候实际收付金额=成交金额+利息-一级费用
(2)债券卖出时制作凭证是有顺序的。
1)同一个市场,不同席位同一只券卖出,逐笔计算,按照席位的递增计算
2)不同市场,必然上海大宗,上海交易所,上海固定收益平台同一只券卖出,按照先上海交易所(普通),再上海大宗,最后上海固定收益平台逐笔计算”(深圳的情况先深交所,再深圳大宗)
(3)凭证制作
640702交易费用借金额=券商佣金+证管费+经手费+其他各种费用
30030101证券清算款借金额=实际收付金额
1204061301利息科目贷金额=每百元利息*持仓数量-利息余额
61110301.投资收益差价收入借/贷金额=轧差
11031301成本科目贷金额=移动加权算法=成本科目余额/持仓数量*卖出数量
11031399估值科目贷金额=移动加权算法=估值科目余额/持仓数量*卖出数量
22090101应付佣金贷金额=券商佣金=成交金额+税前利息*费率
3、当交易所所在一天内同时收到可转换债持有人的交易,转托管、转股、回售报盘时,按一下顺序处理:
回售、转股、转托管、交易。
4、债转股凭证
11020101股票投资借金额=行情行情*数量
61110301投资收益借/贷金额=轧差
11031399估值科目贷金额=移动加权算法=估值余额/持仓数量*转股数量
1204061301利息科目贷金额=每百元利息*持仓数量-利息余额
11031301成本科目贷金额=移动加权方法=成本科目余额/持仓数量*转股数量
5估值凭证
11031199债券投资估值业务账面调整借金额=市值-成本=行情*持仓数量-成本余额-估值余额
610103公允价值变动损益贷金额=如上
Ps:
市值-成本>
0市值=当日该债券的行情*持有数量
成本=债券投资(成本科目)余额+债券投资(估值增值)科目余额
市值-成本<
0则做相反的会计处理。
关于产品行情的估值方式,不同的债券有不同的情况,一般来说有收市价、收市价+每百元税前、收市价+每百元税后、收市价+税、收市价-每百元税前、收市价-每百元税后。
6计息凭证
1204应收利息借金额=截止到当日的每百元利息*库存数量-已计提的利息
6011利息收入(债券利息收入)贷金额=截止到当日的每百元利息*库存数量-已计提的利息
持有至到期的债券计提利息
1204应收利息借截止到当日每百元利息*库存数量-已计提的利息
6011利息收入贷天实际利率*摊余成本
1103债券投资(溢折价)借/贷轧差产生
利息收入:
round((持仓数量*100+溢折价余额)*实际利率,2)
应收利息:
round(持仓数量*每百元,2)-昨日应收利息余额
溢折价1:
溢折价余额+利息收入-应收利息
7.回售
1.1.1.1.上交所
系统现有处理方式
调整后处理方式
根据中登JSMX提供数据生成“回售”流水及凭证,再根据“可转债回售信息”生成结转凭证
回售行权确认:
根据中登YWHB文件生成“回售”流水自动生成凭证
回售资金到账:
根据中登JSMX文件生成“回售资金到账”流水自动生成“回售资金到账”凭证
1.1.1.2.深交所
根据中登SJSJG提供数据生成“回售”流水及凭证,再根据“可转债回售信息”生成结转凭证
根据中登SJSJG文件生成“回售”流水自动生成凭证
根据中登SJSJG文件生成“回售资金到账”流水自动生成“回售资金到账”凭证
1.1.1.3.回售行权确认(增加凭证模板)
业务类型:
回售
证券类型:
债券
凭证来源:
债券业务凭证
金额数据来源:
按日期、套账获取“交易所债券清算数据”、“银行间债券业务”表业务标志=回售的数据
会计科目
借/贷
金额
数量
债券投资_债券类别_待回售
借
同①
回售数量
投资估值增值_债券_债券类别_待回售
同②
/
债券投资_债券类别
贷
①根据清算数据的“数量”移动加权平均结转
投资估值增值_债券_债券类别
②根据清算数据的“数量”移动加权平均结转
科目中的“债券类别”,根据“科目性质”中区分的债券类别体现
1.1.1.4.已行权确认后资金到账前估值(调整现有债券估增凭证模板的“估增”科目)
对于同一个债券代码,若发生回售业务的情况下,行权确认后资金到账前,有可能存在以下几种情况,包括上海、深圳、银行间市场
(1)全部回售,且后续未买入:
该全部持仓均通过“债券投资_待回售”科目体现,通过“投资估值增值_债券_债券类别_待回售”科目体现估增
(2)全部回售,且后续有发生买卖:
回售的持仓通过“债券投资_待回售”,剩余持仓通过原成本科目体现,这种情况下需要分两个估增科目体现估增
(3)部分回售:
回售部分持仓通过“债券投资_待回售”,剩余持仓通过原成本科目体现
回售部分持仓,这种情况下需要分两个估增科目体现估增
模板名称:
债券估值增值
估值
估值增值凭证
若勾选参数“回售期内回售的债券按回售价格估值”则
回售价格*债券数量-“债券投资”科目余额-前一日科目余额
若未勾选参数,则按估值方式设置中的“估值价格”*债券数量-“债券投资”科目余额-前一日科目余额
按估值方式设置中的“估值价格”*债券数量-“债券投资”科目余额-前一日科目余额
公允价值变动损益_债券
轧差
1.1.1.5.回售资金到账(调整现有模板为如下科目及规则)
债券回售业务_非货币市场
回售资金到账
按日期、套账获取“交易所债券清算数据”、“银行间债券业务”表中“业务标志=回售资金到账”
注1:
有些托管券商用户的产品佣金是当期支付的,还需要配置一个佣金当期支付的凭证模板,即没有“应付佣金”科目,佣金金额记入“证券清算款_非T+1”等资金科目
注2:
资金类科目通过“证券清算款_非T+1”或“交易保证金_券商”(科目可以配置)科目,通过凭证参数“按多券商模式生成凭证”,若勾选则将“券商代码”作为关联代码维护,根据清算数据的“交易席位”匹配交易席位设置找到券商代码,按券商代码维度分别生成凭证,若不勾选则按单券商模式生成凭证
注3:
将“证券清算款_非T+1”结转至“清算备付金”科目的凭证处