最新整理经济法基础答案与题目Word格式文档下载.docx

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D．82.3万元

3、某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。

A．3360元

B．2520元

C．1680元

D．0元

4、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．工矿区的砖瓦石灰窑

C．建制镇内的房屋

D．农村的房屋

5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由使用人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

6、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

7、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。

A．10%

B．20%

C．30%

D．40%

8、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入1500000元。

（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；

②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；

③该公司适用的营业税税率为5%；

④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；

⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为（）元。

A．24400

B．24540

C．26740

D．32440

多选题

9、房产税的计税依据可以是（）。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

12、以下关于房产税的说法正确的有（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

13、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

14、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

15、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

16、走私，指违反国家对外贸易管理、进出口物品管理和关税管理，非法携带、运输、邮寄货物、金银、货币、票据、有价证券以及其他物品进出国境，逃避海关监管，逃套外汇，偷漏关税的行为。

下列行为可以认定为走私的是：

A．去香港旅游的李先生从那带回两瓶免税的人头马酒

B．王经理去美国谈生意时，带回一个友人赠送的价值一千元的手表

C．犯罪人张某从缅甸携带冰毒、海洛因等毒品经过云南海关

D．曹先生将价值五千万的工厂从珠海迁到西北内地，主要是用汽车运输

17、【真题试题】

（2006年单项选择第39题）下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。

A．城市维护建设税

B．消费税

C．增值税

D．契税

18、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

19、李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。

经评估，该住房的重置成本价为20万元。

住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。

因此，李四应缴纳土地增值税（）。

A．2.4万元

B．1.2万元

C．0.6万元

D．0万元

20、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。

2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：

（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；

取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；

（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；

（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。

该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；

（4）12月份转让股票收益70万元；

转让国库券收入30万元；

（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；

（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；

财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；

（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

（注：

转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．25

B．26

C．28

D．30

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×

（1-20%）×

1.2%×

4/12=3.84（万元），B栋房产应纳房产税=10×

12%×

4+1000×

8/12=11.2（万元），该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

2-答案：

[解析]沈阳分支机构分摊比例=0.35×

[80÷

（80+60）]+0.35×

[30÷

（30+40）]+0.30×

[40÷

（40+60）=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×

47%×

50%=37.60（万元）

3-答案：

[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=120×

（1-30%）×

1.2%÷

12×

4-0.336（万元）=3360（元）

4-答案：

C

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。

5-答案：

[解析]产权属于集体的由集体纳税；

产权出典的，应当由承典人纳税；

产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。

6-答案：

D

[解析]外