绿谷集团办事处会计核算制度Word下载.docx
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二、会计科目
参照企业会计科目表，根据办事处的特点及会计核算的需求，设置以下会计科目。
1、资产类
编号 一级科目 二级科目 1001 现金
1002 银行存款 ⅩⅩ银行 1133 其它应收款 ⅩⅩ单位 1501 固定资产 ⅩⅩ物品 2、负债类
2151 应付工资 2153 应付福利费 ⅩⅩ项目
217112 应交税金----应交个人所得税
2181 其它应付款 ⅩⅩ单位、个人
3、损益类
5501 营业费用 ⅩⅩ项目 5503 财务费用 ⅩⅩ项目 5601 营业外支出 ⅩⅩ项目
三、账簿设置
结算中心根据此制度设置以下电子版本账。
1、办事处资金平衡月报表 （代总账）
2、费用收支登记簿（代现金日记账、银行存款日记账） 3、其它应收款明细表（代其它应收款明细账） 4、固定资产明细表（代固定资产明细表） 5、其它应付款明细表（代其它应付款明细账） 6、应付工资明细表（代应付工资明细账）
7、应交个人所得税明细表（代应交个人所得税明细账）
8、分类费用登记簿（代营业费用、财务费用、营业外支出、应付福利费、固定资产明细账）
9、低值易耗品明细表（代在用低值易耗品辅助账）
四、会计核算方法
药品营销委员会所属办事处属非独立核算单位，实行报账制。
结算中心采用一级核算，二级管理的模式。
其它应收款核算
本科目核算办事处的各种应收、暂付款项，包括办事处向所属三级市场拨出的备用金、押金;
应向员工收取的各种垫付款项;
预付媒体及代垫总部的款项。
① 办事处发生各种应收及预付款项时
借：
其它应收款
贷：
银行存款（或现金）
② 办事处收回款项及核销款项时
有关科目
其它应付款核算
本科目核算办事处应付、暂收的各种款项，包括总部拨付的费用款;
办事处的借款以及其它往来款。
①办事处收到总部拨付的费用款时，借：
银行存款----户（广告户、基本费户） 贷：
其它应付款-----总部（雷允上、青阳）
②办事处向总部借款时 借：
银行存款------户
其它应付款-----总部（雷允上、青阳） ③核销及支付办事处款项时 借：
其它应付款
固定资产核算
本科目核算办事处购置的固定资产原价，固定资产按集团公司会计制度规定的标准执行
办事处购置固定资产时 借：
固定资产
银行存款
应付工资的核算
本科目核算办事处应付给员工的工资总额。
①月末结转员工工资时 借：
营业费用---工资
应付工资 ②月初发放员工工资时 借：
应付工资
现金
③从应付工资扣还个人所得税 借：
应交税金----应交个人所得税 ④将个人所得税汇回总部
应交税金----应交个人所得税
办事处各项费用核算
各项费用指办事处的营业费用、财务费用、应付福利费、营业外支出。
1、营业费用，包括员工工资、办公费、差旅费、运杂费等。
①办事处支付营业费用时 借：
营业费用---×
×
项目
2、应付福利费，包括员工医药费、高温费、过节费及景点旅游等费用。
办事处支付员工医药费及景点旅游等费用时 借：
应付福利费
现金（或银行存款）
3、财务费用，包括金融机构的手续费及银行存款的利息收入。
①办事处支付银行手续费时 借：
财务费用---手续费
银行存款（或现金） ②收到银行存款利息时 借：
财务费用
4、营业外支出，指办事处的捐赠支出、罚款支出等。
支付捐赠等营业外支出时 借：
营业外支出
5、月末办事处应对各类费用支出和固定资产进行结转，冲销总部拨款，当月各类费用科目应无余额。
其它应付款----总部
营业费用
财务费用 应付福利费 营业外支出 固定资产
五、会计报表
1、各办事处每月20日前向结算中心报送次月用款计划，次月5日前向结算中心及相关部门报送上月各类财务会计报表。
2、应按总部统一规定的报表格式和要求编制会计报表，结算中心及相关部门随时要求而无统一格式的报表，办事处应编制简单明了且能说明情况的报表。
3、上报的报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料编制，做到数字准确、内容完整，说明清楚。
4、所有上报结算中心及相关部门的财务会计报表必须经办事处经理签字认可后方可报出。
六、附则
1、本制度已报经药品营销委员会及集团财务总监批准。
2、本制度由药品营销委员会结算中心负责解释。
3、本制度从二0xx年元月一日起执行。
4、本制度未尽事宜，以结算中心补发的相关文件为准。
篇2：
绿谷集团会计核算基础工作制度
绿谷集团会计核算基础工作制度
第一章 会计基础工作规则
为加强会计基础工作，建立科学的规范的会计工作秩序，提高会计管理水平，发挥会计在公司发展和经营管理中的作用，特制定本规则。
一、会计科目
（一）会计科目是根据会计对象和经济管理的要求设置的，是对会计核算对象的具体内容进行科学的分类，正确设置运用会计科目是会计核算的基础。
（二）会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定和公司内部的要求，设置和使用会计科目。
除规定允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。
（三）对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。
（四）在填制会计凭证时，应填列会计科目名称，或者填列会计科目的名称和编号。
需要登记明细帐的，要在会计凭证中填写明细科目。
二、会计凭证
（一）会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记帐的书面证明。
填制和审核会计凭证，是会计核算工作的起点和基础，对于完成会计工作任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有重要的意义。
（二）会计凭证可分为原始凭证和记帐凭证。
原始凭证是用来证明经济业务实际发生或完成的情况，明确经济责任，作为记帐的原始依据的书面证明，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据。
记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证在凭证上填写应借、应贷帐户及金额等内容，是作为记帐的依据。
（三）会计人员对发生的经济业务，必须取得或填制原始凭证。
1、原始凭证的内容应该具备：
凭证的名称;
填制凭证日期;
填制凭证单位名称或填制人姓名;
经办人的签名或盖章;
接受凭证单位名称;
经济业务内容;
数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;
从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章;
自制原始凭证，必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款凭证。
4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应加盖”作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5、发生销售退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;
退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6、借款收据，必须附在记帐凭证上。
收回借款时，应另开收据，不得退还原借款收据。
7、需要单独装订保管归档的原始凭证，应在记帐凭证的摘要栏内注明情况。
8、原始凭证不能涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者按规定更正。
（四）会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
1、记帐凭证的内容必须具备：
凭证编号;
经济业务内容摘要;
会计科目;
金额;
所附原始凭证张数;
填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章。
收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。
付款凭证还应由领款人签名或盖章。
2、记帐凭证或根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也能够根据原始凭证汇总表填制。
3、记帐凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其它记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证编号或者附原始凭证复印件。
如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其它单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
结帐和更正错误的记帐凭证，能够不附原始凭证。
4、已经登记入帐的记帐凭证，发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明”注销某月某日某号凭证”，同时再用兰字重新填制一张正确的记帐凭证，注明”订正某月某日某号凭证”。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也能够将正确数学与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。
调增金额用兰字，调减金额用红字。
5、记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
（五）会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整、不得潦草。
阿拉伯数字一个一个地写，不得连笔写。
阿拉伯金额数字前面应写人民币符号”￥”。
汉字大写金额数字，一律按规定用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字。
大写金额数字到元或角为止的，在”元”或”角”字之后应写”整”或”正”字。
大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填”人民币”三字，”人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。
（六）会计人员要严格审核会计凭证。
对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。
对伪造、涂改
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