新企业所得税解读Word文件下载.doc

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D、销售固定资产的损失

5、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（C）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用B、生产成本C、利息D、损失

6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（D）收入。

A、加倍B、加成C、加计D、减计

7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A、10%B、20%C、15%D、12%

8、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（C）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年

9、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

D、银行存款利息收入

10、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年5月5日至2009年5月4日

C、2008年5月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

11、《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A、3月1日B、4月1日C、5月1日D、6月1日

12、下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。

A、股息、红利等权益性投资收益

B、依法收取并纳入财政管理的政府

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D、财政拨款

13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（D）。

A、居民企业适用税率为25％

B、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

15、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税；

超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30

B、100

C、300

D、500

16.、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是（A）。

A、可比受控价格B、成本加成法C、交易净利润法D、再销售价格法

17、企业应当自月份或季度终了之日起（15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

18、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（7）天。

19、企业应当自年度终了之日起（5）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

20、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（60）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

二、多选题

1、8、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（ABC）。

A、15%B、20%C、25%D、33%

2、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ABD）中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

A、个别计价法B、加权平均法C、后进先出法D、先进先出法

3、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（BC）。

A、合伙企业B、股份有限公司C、有限责任公司D、个人独资企业

4、企业的下列（ABD）收入为免税收入。

C、国债处置收益

D、符合条件的非营利组织的收入

5、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（BD）。

A、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

C、购买国产设备

D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

6、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ABCD）。

A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

C、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

7、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（BCD）。

A、受让新技术B、开发新技术C、开发新产品D、开发新工艺

8、下列属于居民企业的是（ABCD）。

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

9、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（ACD）。

A、现金、存款、应收账款、应收票据

B、不准备持有至到期的债权投资

C、准备持有至到期的债券投资

D、债务的豁免

10、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ACD）。

A、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

B、对小型微利企业，减按15％的税率征收

C、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

11、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。

据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构（ABCD）。

A、企业的生产经营B、企业的人员

C、企业的账务D、企业的财产

12、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（AB）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

13、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD）。

A、从业人数不超过100人

B、年度应纳税所得额不超过30万元

C、从事国家非限制和禁止行业

D、资产总额不超过3000万元

14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（BCD）。

A、土地增值税税款B、企业所得税税款

C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款

15、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（BC）。

A、购买国产设备

B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

16、下列关于借款费用税前扣除正确的是（ACD）。

A、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

B、企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

C、企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D、借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

三、判断题

1、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。

（X）

错误正确

2、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（V）

错误正确

3、新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。

4、依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。

5、国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。

（X）

6、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

正确错误

7、企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免。

8、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

9、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（V）

10、居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。

正确错误

11、企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

错误正确

12、企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

13、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。

14、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。