管理会计预算课程设计范文Word文档格式.docx
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课程设计报告
（一）
课程名称管理会计学课程设计学号学生姓名
公司（单位）简介
详细描述如下:
1.公司（单位）所在行业背景、经济地位以及经济环境对其的影响；
迪限公司是一家专门从事多媒体应用业务方面产品开发的高科技公司。
自成立以来，一直专注于高清播放的领域，以用户的需求为导向，结合长期的品牌经营策略及发挥自有技术优势，为用户提供先进、可靠、专业的产品。
公司当前汇聚了一批追求卓越、锐意进取、勇于创新、经验丰富的团队精英。
海美迪科技拥有非常扎实的多媒体应用方面的软、硬件研发实力，海美迪公司的软硬件研发人员都曾是国内大型通讯公司开发IPTV的骨干力量，精通通讯网络技术和多媒体应用的研发，熟知通讯设备端到端的解决方案。
2.公司（单位）生产经营情况简介、经营优势分析等。
（一）经营预算
1.销售预算
销售预算不但是全面预算的开始，而且是编制其它预算的前提，因此销售预算在企业全面预算中占有举足轻重的地位。
销售预算预测公司销售产品或提供劳务所取得的收入，它是根据营销经理们所作出的销售预算预测来编制的。
预计销售额=预计销售量*单位售价
深圳市迪限公司生产单一品种的A产品，市场售价为300元，根据销售部门的预测，第三、第四季度销售产品分别为8,9000件。
根据财务部门的统计，以现金方式收回的货款占当季销售额的70%，其余货币将在下个季度收回。
第三季度账面上有上年度第二季度的应收货款0元。
则该公司第三。
第四季度销售预算、预计现金收入如下表：
销售预算
摘要
第三季度
第四季度
合计
预计销售量/件
8200
9000
17200
销售单价
300
预计销售总额
2460000
2700000
5160000
预计现金收入表
上半年应收账款收回
0
收回第三季度销售收入
172
738000
收回第四季度销售收入
1890000
现金收入总额
174
2628000
4370000
从预计现金收入表的编制能够看出，第三季度收回上季度销售收入:
0元，收回本季度销售收入172元；
第四季度收回上季度销售收入738000元，收回本季度销售收入1890000元；
第三、四季度共收回销售收入4370000元。
2.生产预算
生产预算是由生产部门参照销售预算，确定为满足公司的销售和存货需要而必须生产出的产品数量。
在编制生产预算时，如果没有期初期末存货，生产量等于销售量。
但由于不确定性。
公司经常保有一定数量的原材料和产成品库存，以应付需求和生产的不确定性。
因此，企业除了要生产出足够的产品来满足市场需求外，公司还必须生产出足够的产品为预期的期末存货水平作准备。
生产预算的编制依据一是预计的每季销售量，二是预算期内每季的期初期末存货。
因此生产预算的编制公式是：
预计生产量+预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
依前例，假定深圳市迪限公司每季末的产成品存货为下一季度销售量的0.37%左右，第三季度预计生产成品期末存货为26件，上一季度末的期末存货即本季度的期初存货，预计第四季度产成品期末存货为60件。
四季度预计生产量为17230件。
根据销售预算表与生产预算资料可编制如下生产预算表：
生产预算
预计销售量
加：
期末存货
26
60
预计需要量合计
8226
9060
17286
减：
期初存货
30
预计生产量
8196
9034
17230
3.直接材料预算
直接材料、直接人工、制造费用各项预算都要依据生产预算中的预计生产量来编制。
在编制直接材料预算表的同时一般还应编制材料的预计现金支出表，用于编制现金预算。
其中：
预计直接材料采购量=预计生产量*单位产品材料耗用量+预期期末材料存货-预计期初材料存货
依前例，设单位产品的材料用量是10千克，每千克的单位成本为5元，季度末原材料存货为下一季度生产用量的0.36%左右，每季度现金支付购料款的70%，年末预计的材料存货为500件，期初存货时上一季度的期末存货量为300件，第三、四季度预计材料采购额分别为41300、452200元，共计862500元。
根据生产预算及上述资料中给出的数据可编制如下直接材料采购预算表：
直接材料预算
单位产品材料用量
10
生产需要量
81960
90340
15000
预计期末材料存货（件）
400
500
82360
90840
173200
预计期初材料存货
预计材料采购量
82060
90440
172500
每公斤单位/元
5
预计材料采购额/元
410300
452200
862500
预计现金支出表
支付上半年应付账款
21000
支付第三季度贷款
287210
123090
支付第四季度贷款
316540
现金支出总额
308210
439630
747840
从预计现金支出表能够看出，第三季度支付上季度的应付账款为21000元，支付本季度货款287210元；
第四季度支付上季度贷款16520元，支付本季度贷款20820第三、四季度预计现金支出总额83120元。
4.直接人工预算
管理层根据生产预算编制出直接人工预算，直接人工预算是为直接生产工人的人工耗费编制的预算。
直接人工需要量能够由预期内预计生产量乘以单位产品所需的直接人工小时数得出，然后再乘以小时工资串，就得到预计的直接人工成本。
依前例，设生产单位产品需5个直接人工小时，每小时工资率为12元，根据销售预算表能够编制如下直接人工预算表：
人工预算表
8160
10000
18160
单位产品直接人工小时
人工总工时
40800
50000
7500
小时工资率
12
人工总成本/元
489600
600000
90000
5.制造费用预算
编制制造费用预算应将制造费用划分为变动性制造费用和固定性制造费用。
为了便于下一步编制现金预算，在编制制造费用预算的同时，还要编制预计现金支出表。
依前例，设深圳市迪限公司变动制造费用分配率为2，固定的销售和管理费用为5000元，根据这些资料与直接人工预算、直接材料预算能够编制如下制造费用预算与预计现金支出表：
制造费用预算及预计现金支出表
预计直接人工总工时
90800
变动制造费用分配率
2
预计变动制造费用
81600
100000
181600
预计固定制造费用
5000
制造费用合计
86600
105000
191600
折旧
4000
预计现金支出合计
84600
103000
187600
6.产品成本预算
为正确计算预计资产负债表中的期末存货价值和预计利润表中的本期销售成本，在编制直接材料、直接人工、制造费用预算的基础上，就能够计算出产品单位成本，期末产成品成本以及本期产品销售成本，从而编制产品成本预算表。
依前例，在海美迪公司直接材料、直接人工和制造费用预算的基础上，可编制如下的下半年产品成本预算表：
产品成本预算表
成本项目
价格标准
用量标准
单位成本
本期生产成本（17230件）
期末存货成本（60件）
本期销售成本（17200件）
直接材料
50
861500
3000
860000
直接人工
1033800
3600
103
变动制造费用
172300
600
17
单位变动成本
120
2067600
7200
2064000
固定制造费用
6.67
114924.1
400.2
114724
产品成本
126.67
2182524.1
7600.2
2178724
7.销售与管理费用
销售和管理费用预算包括预算期内有关销售产品和日常管理活动中产生的各种费用项目。
该预算取决于预算期的销售量，企业往年的历史成本资料以及费用控制目标等。
销售和管理费用预算的编制方法与制造费用编制方法类似，也是按照成本性态划分为固定费用和变动费用两部分，固定费用一般包括广告费、管理人员工资、保险费和办公费等，变动费用包括销售佣金以及销售人员工资等。
依前例，假定变动的销售和管理费用与销售量有关，销售和管理费用的变动费率为每件5元，固定的销售和管理费用每季度都是4170元。
则能够编制销售与管理费用预算及预计现金支出表：
销售与管理费用预算表及预计现金支出表
单位变动费用率
变动费用总额
41000
45000
86000
固定费用
4170
8340
销售与管理费用合计
45170
49170
94340
预计现金支出
8.预计利润表
预计利润表反映预算期的经营成果。
编制预计利润表的主要依据是销售预算、产品成本预算、应销售以及管理费用、专门决策预算等有关资料。
预计利润表是经营预算表中的一张关键表，它提供未来一段时间内某组织的盈利能力估计，从而有助管理人员及时调整经营策略。
依前例深圳美迪公司根据以上预算表编制第三、四季度的预计利润表
预计利润表
一、营业收入
243300
营业成本
911060
1063361
1974421
销售及管理费用
财务费用
2580
630
3210
二、税前利润
1501190
1586839
3088029
所得税费用
375297.5
396709.75
77.25
三、税后净利润
1125892.5
1190129.25
2316021
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