电连技术股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.doWord文档下载推荐.doc

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（1）发行人设立、历次增资及股权转让时股东的资产或资金来源、股权转让原因、股东背景、履行的内部决策程序、结合当时发行人财务状况说明定价依据、股权转让或增资的价格及其公允性、PE倍数、股权转让款支付情况、工商变更情况。

（2）发行人股东在历次股权转让、整体变更为股份有限公司、股利分配中需纳税的金额及是否履行纳税义务、相关代扣代缴纳税义务是否充分履行。

（3）自然人股东是否均在公司任职或曾经在公司任职，如不在公司任职，请详细说明其入股背景及原因，补充披露持股5%以上自然人股东的详细简历，说明孙兴新的简历及其控制企业的名称及主要经营业务。

（4）说明股东的股东或合伙人情况直至自然人或国资主体，各直接或间接股东之间的关联关系，间接自然人股东的背景及是否具备法律法规规定的股东资格，是否存在故意规避股东合计不得超过200人的有关规定的情形。

（5）本次发行申请申报后，琮碧睿信的合伙人是否发生变动及其原因，是否存在相关约定及主要内容，补充披露周阳的简历。

（6）陈微微和林爱英作为实际控制人近亲属是否须将其股份锁定期延长至上市后36个月。

（7）子公司南京电连的少数股东黄文彬为公司研发总监，请说明上述安排是否构成利益冲突或者利益输送。

（8）历史上实际控制人是否发生过变动，如有，请说明变动情况及原因。

（9）琮碧睿信的非自然人合伙人的资金来源是否存在结构化融资、杠杆融资、资管计划或者其他金融产品类资金等情形，自然人合伙人的个人背景信息及任职情况、合伙份额是否存在代持情形。

请保荐机构和发行人律师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并对上述事项及资产或资金来源的合法合规性，发行人股东是否存在协议、信托、其他方式代持股份或者一致行动关系的情况，发行人、发行人股东与本次发行有关中介机构及其负责人、高管、经办人员等之间是否存在直接、间接的股权关系或其他利益关系发表意见；

如发行人股东股权转让价格低于每元注册资本对应净资产或每股净资产的，请对是否存在税收风险及对发行人的影响发表意见；

如实际控制人未依法履行纳税义务的，请对该行为是否构成重大违法行为发表意见；

说明发行人股权是否存在潜在纠纷；

核查琮碧睿信合伙人的对外投资情况及其所投企业与发行人报告期是否存在交易或利益输送情形并发表明确意见。

2、请发行人详细说明：

（1）香港电连的主营业务及与发行人主营业务的关系，为公司代理出口销售并为公司代收销售款项的具体方式及原因，注销的原因、过程及合法合规性，报告期是否存在替发行人分摊成本费用的情形。

（2）电连香港为发行人实现境外销售的具体方式、是否存在重大违法违规情形。

（3）测算关联担保按市场担保费率应收取的担保费金额及对发行人报告期业绩的影响。

（4）补充披露其他关联方中实际控制人亲属的名称及与实际控制人的关系、持股5%以上股东的名称及亲属名称和之间关系，说明上述关联企业的主要经营业务、与发行人是否存在同业竞争或者业务竞争，与发行人报告期主要客户、供应商是否重合或者存在关联关系；

关于实际控制人亲属控制的企业还需说明报告期经营业绩情况及与发行人是否存在人员流动和业务往来。

（5）深圳市凯利泰精密技术有限公司的主要经营业务、注销原因、过程及合法合规性、注销前主要财务指标、相关资产、人员安置情况；

深圳市益晟康科技有限公司的主要经营业务、转让原因、转让前业绩情况、受让人名称、转让过程的合法合规性。

请保荐机构和发行人律师对上述事项进行详细核查并发表明确意见，全面核查发行人及其主要股东、关联方、关联交易并就相关信息披露是否充分完整发表明确意见。

3、请发行人说明：

（1）其主要技术来源、形成过程及合法合规性，核心技术是否均为自主研发形成。

（2）核心技术人员大部分为大专学历，相关核心技术人员的认定是否适当，相关信息披露是否准确。

（3）补充披露其董事、监事、高级管理人员和核心技术人员的简历，包括上述人员的专业、工作经历及时间和职务。

请保荐机构和发行人律师对上述事项进行核查并发表明确意见。

4、请发行人说明：

（1）报告期主要产品订单获取的合法合规性，是否存在商业贿赂或不正当竞争等违法违规的情形。

（2）报告期前十大客户名称、注册资本、实收资本、与发行人业务建立时间、交易内容、数量、金额及占比、采购发行人产品的用途。

（3）出口销售的主要国家和地区、主要客户名称、与发行人建立业务往来时间、报告期采购内容、数量、金额及占比、采购产品用途，发行人的境外销售模式。

（4）报告期主要客户与发行人及其主要股东、关联方是否存在关联关系。

（5）按具体产品类别说明报告期主营业务收入结构。

请保荐机构和发行人律师对上述相关事项进行核查并发表意见，请保荐机构详细说明对发行人客户及收入的核查过程、走访情况、核查比例、相关交易的商业合理性、相关业务承接的合法合规性、是否存在重大异常或不具有商业合理性的情形，并对其履行的核查程序是否充分到位发表明确意见。

5、请发行人说明：

（1）将各产品生产过程中的电镀环节委托给外协单位完成的具体原因，委托加工的流程及方式，电镀环节是否为发行人生产过程的主要环节，是否对发行人主要产品质量产生重大影响，发行人的生产体系是否完整，报告期主要外协单位名称、与发行人建立业务往来时间、发行人向其采购内容、金额及外协成本占比。

（2）报告期主要供应商与发行人及其主要股东、关联方是否存在关联关系。

请保荐机构和发行人律师对上述相关事项进行核查并发表明确意见。

6、招股说明书披露，公司采取租赁方式使用的厂房和员工宿舍的房产出租人未能取得房屋产权证书。

请发行人详细说明：

（1）上述厂房或房产出租人未能取得房屋产权证书的原因、相关厂房或房产是否为违法违规建筑物，相关厂房的用途及是否为发行人主要生产经营用场所、来源、形成过程及合法合规性、何时开始租赁、租赁的合法合规性、上述厂房面积及占发行人厂房总面积的比例、占发行人租赁厂房总面积的比例、出租人名称及与发行人及其主要股东是否存在关联关系、年租金金额并对比说明租金的公允性，上述瑕疵对发行人生产经营的影响及法律风险。

（2）自有房屋建筑物的取得时间、方式、来源、取得过程及合法合规性、目前用途。

（3）如上述租赁厂房或房产涉及集体土地，请说明出租人取得相关集体土地使用权的过程、来源、用途、履行程序及合法合规性。

请保荐机构和发行人律师对上述事项进行核查并发表明确意见。

7、关于员工社保和劳务派遣。

请发行人：

（1）详细说明发行人报告期内是否足额缴纳社保基金、医疗保障基金和住房公积金，该等费用的缴纳是否符合国家劳动保障法律法规的有关规定；

（2）说明发行人是否存在劳务派遣用工的情形，如存在，说明是否符合《劳动合同法》的有关规定。

请保荐机构、发行人律师和申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见；

如存在未足额缴纳相关费用的情形，请发行人披露需补缴的金额及如补缴对发行人经营成果的影响，并请保荐机构和发行人律师对该等情形是否构成重大违法行为发表意见。

8、请发行人说明生产人员的职能、在发行人生产环节中的主要作用，报告期生产人员人数的变动情况（包括增加和减少人数）及原因，报告期生产人员年均薪酬水平及变动原因、与同行业企业相比是否存在重大差异、是否存在不正当压低员工薪酬的情形，报告期是否存在劳动纠纷。

请保荐机构和发行人律师对此进行核查并发表明确意见。

9、关于发行人营业收入：

（1）请发行人按各类产品的主要型号或类别列示报告期内的收入金额及占比、数量、单价，并对历年的变动原因进行详细说明，重点说明电磁兼容件收入增长速度高于其他两类产品的原因；

（2）请发行人说明“其他”项中包含的产品收入明细情况及变动的原因；

（3）请发行人说明是否存在将产品寄存在客户，待客户实际使用后再确认收入的情况，如有请说明该模式下收入占比、客户类型、收入确认时点，说明会计核算方法及如何对寄存产品进行管理；

（4）请发行人列示报告期内各大类别内销、外销收入金额及占比、数量、单价，并对历年的变动原因进行详细说明；

（5）请发行人结合市场同类可比产品价格变动情况，说明发行人报告期内产品销售价格变动的合理性；

（6）请发行人说明报告期内各年制定的不同销售政策情况，说明销售价格的变动是否符合相关销售政策；

（6）请发行人列示报告期内各类产品的非标产品、标准产品的收入、成本、数量、毛利、毛利率并对毛利率差异的原因进行分析；

（7）请保荐机构、申报会计师说明对出口收入的核查过程，对海关函证情况及差异进行说明。

请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见，说明核查方法、核查范围、核查取得的证据和核查结论。

10、关于发行人客户：

（1）请发行人补充说明报告期内各期前十大客户（合并口径）各期的收入金额和占比、毛利率；

报告期内内外销前十大客户的基本情况，包括股权结构、实际控制人、注册时间、注册地、经营范围、合作历史、获得订单的方式、定价政策、产品名称、产品规格、销售数量、销售单价、销售金额及占比、销售成本、毛利及毛利率、信用期限、是否直接签订合同、销售收入回款是否来自签订经济合同方、期末欠款金额、期后还款金额、不能按时还款的原因、是否存在关联关系；

（2）请发行人补充说明前十大客户变化的原因，每年新增客户的合作背景、新增客户对当年营业收入的影响程度；

并分析同一产品不同客户之间毛利率存在差异的原因，分析同一客户不同年度内收入、毛利率变动的原因；

说明是否存在对某一客户依赖。

11、关于发行人供应商：

（1）请发行人补充说明报告期内前十大供应商的基本情况，包括股权结构、实际控制人、注册时间、注册地、经营范围、合作历史等；

各期前十大供应商各年度的采购内容、采购数量、采购单价、采购金额及占比、采购方式、结算方式、付款周期等情况，新增供应商及单个供应商采购金额占比变化的原因；

发行人及关联方是否与主要供应商存在关联关系，是否存在关联交易非关联化的情况；

与发行人主要股东等是否存在异常交易和资金往来；

请发行人明确说明其供应商与宏信精密、浙江博穆精密、深圳凯利泰精密等存在关联关系或资金往来，请中介机构说明核查方法、核查过程及结果，发表明确核查意见；

（2）请说明发行人对主要供应商的选择过程、询价过程，说明发行人主要原材料采购单价是否公允，结合主要原材料市场价格变动情况，说明采购单价变动的原因及合理性；

说明各期向前十大供应商采购金额占其销售金额的比例；

说明是否存在客户指定供应商的情况并进行相关说明；

（3）请发行人结合产量、销售收入的变化，说明采购原材料金额变动的原因及合理性。

12、关于发行人生产成本：

请发行人列示报告期内与产品收入相对应的生产成本相关内容：

产品名称、产品数量、成本金额、单位成本、单个产品主要原材料名称、原材料配比、单价；

并对成本变动、单位成本变动、原材料价格变动的原因及合理性；

（2）请发行人结合报告期内工人人数变动、工人工资政策调整、工人平均工资的变化说明直接人工变动合理性；

说明不同类产品的生产周期、制约产能的关键因素，结合报告期内产量、平均人数的变动，分析人均产量变动的原因及合理性；

（3）请发行人说明制造费用的明细及各部分变动具体原因；

（4）请发行人