四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷考试题Word格式.docx

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Ⅱ和Ⅲ正确。

3.职业组织中制定行为守则的最主要目的是

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

4.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

5.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

投诉的总数

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

消除所有这些电脑投诉需要的成本

6.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

将应税收入讲到最低的方法

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

7.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

内部审计活动的章程

内部审计实务专业实务标准

内部审计道德行为规范

内部审计活动的政策与程序

8.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

9.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必须通过最后检验

教育和自我提高

10.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

11.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

金额

时间因素

任务描述

资源要求

12.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

13.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

采购申请

采购订单

供应商发票

供应商对账单

14.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

对工资处理程序控制的充分性

该部门现有的绩效水平

对雇用控制的充分性

遵守人力资源政策的程度

15.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？

性能监视

程序编码比较软件

平行测试

综合测试设施

16.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

如能直接向董事会报告，将更有利；

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

由审计章程规定的独立性保证。

17.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是

所有零件的移动均得到控制

能够方便快速的记录零件的移动

卖主使用相同的识别方法

卖主可使用相同的零件编码

18.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅲ是对的

只有Ⅱ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

19.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

拒绝该礼物并向

20.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

可信赖性

保证

有形的

反应灵敏

21.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

22.有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

23.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

24.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

25.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？

综合测试设施

26.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

27.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

在法庭上能够构成可接受证据的知识

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

28.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

提高现场工作人员的客观性；

减少旅行时间和相关的旅行费用；

更容易维持整个公司范围内的统一标准；

强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

29.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该:

与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；

提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

30.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

31.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。

该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。

这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。

销售代理人的报酬包括底薪及佣金。

下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

今年电话销售数量比去年高。

今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

今年单位销售收入增长率高于去年。

32.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

只有I和II

只有I和IV

只有II和III

只有II和IV

33.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

34.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

35.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

业务信息应以某种方式得到证实；

不能依赖内部控制调查问卷；

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

调查问卷的设计没