反舞弊管理制度Word格式文档下载.docx

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适用范围。

第三条反舞弊工作的要旨是规范本企业董事、高、中级管理层职

员和一般员工的职业行为，严格遵守相关法律、行业规范和准则、职

业道德及企业规章制度，成立廉洁和勤奋敬业的优异风气，防范损害

企业及股东利益的行为发生。

第二章舞弊的看法及形式

第四条本条例所称舞弊，是指企业内、外人员采用欺骗等违纪违规手段，牟取个人不正当利益，损害正当的企业经济利益的行为；

或牟取不当的企业经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

第五条损害企业正当经济利益的舞弊，是指企业内、外人员为牟取自己利益，采用欺骗等违纪违规手段使企业正当经济利益、股东正

当经济利益受到损害的不正当行为。

有以下状况之一者属于此类舞弊

行为：

（一）收受贿赂或回扣；

（二）将正常状况下可以使组织盈利的交易事项转移给别人；

（三）非法使用企业财富，贪污、挪用、盗窃企业资财；

（四）使企业为虚假的交易事项支付款项；

（五）故意隐瞒、错报交易事项；

（六）捏造、变造会计记录或凭证；

（七）泄露企业的商业或技术奥秘；

（八）其他损害企业经济利益的舞弊行为。

第六条牟取不当的企业经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使

企业获取不当经济利益而其自己也可能获取相关利益，采用欺骗等违

法违规手段，损害国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为。

有以下状况之一者属于此类舞弊：

（一）为不合适的目的而支出，如支付贿赂或回扣；

（二）销售不存在或不真实的财富；

（三）故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，包括虚增收入和

低估负债，出具错误的财务报告，从而使财务报表阅读或使用者误解

而作出不合适的投融资决策；

（四）隐瞒或删除对付表面露的重要信息；

（五）从事违纪违规的经济活动；

（七）偷逃税款；

（八）其他牟取组织不当经济利益的舞弊行为。

第三章反舞弊工作的重点

企业最少应当将以下状况作为反舞弊工作的重点：

（一）XX也许采用其他非法方式入侵、挪用企业财富，牟取不当利益。

（二）在财务会计报告和信息显露等方面存在的虚假记录、误导性陈述也许重要遗漏等。

（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。

（四）相关机构或人员串连舞弊。

第四章反舞弊的责任归属

第七条企业管理层对付舞弊行为的发生担当责任。

企业管理层负责成立、健全并有效推行包括舞弊风险评估和预防舞弊在内的反舞弊程序和控制并进行自我评估，审计委员会负责企业反舞弊行为的指导工作；

企业成立的反舞弊工作常设机构（内审部）详尽组织及执行跨部门的、企业范围内的反舞弊工作。

各业务部门担当本部门的反舞弊工作。

第五章舞弊的预防和控制

第八条企业管理层的反舞弊工作主要包括：

提议诚信正直的企业

文化，创建反舞弊的企业文化环境；

评估舞弊风险并成立详尽的控制

程序和体系，以降低舞弊发生的机遇；

成立反舞弊工作常设机构，进

行舞弊检举的接收、检查、报告和提出办理建议，并接受来自董事会、

审计委员会的监察。

第九条提议诚信正直的企业文化包括（但不限于）以下多种方式：

（一）最高管理层坚持以身作则，并以实质行动带头遵守企业各项制度和规范。

（二）企业的反舞弊政策和程序及相关措施应在企业内部以多种形式（经过员工手册、企业规章制度宣告、宣传也许局域网等方式）进行有效沟通或培训，保证员工接受相关法律法规、职业道德规范的培训，使其理解行为准则涉及的看法；

帮助员工鉴别合法与违纪、诚信道德与非诚信道德的行为。

所有的员工都必定清楚企业对防范舞弊行为的严肃态度和员工自己在反舞弊方面的责任并自觉努力提高反舞弊思想水平和技术。

（三）对新员工要进行反舞弊培训和法律法规及诚信道德教育；

（四）激励员工在企业平时工作和交往中遵纪守纪和从事遵守诚信道德的行为，帮助员工正确办理工作中发生的利益矛盾、不当利益诱惑；

并将企业提议遵纪守纪和遵守诚信道德的信息以合适形式见告与企业直接或间接发生关系的社会所有利益相关方，包括外面相关方（客户、供应商、看守机构和股东）。

（五）针对不道道德为和非诚信行为可以经过检举渠道进行实名或匿名检举；

企业应拟定并推行卓有收效的教育和处罚政策。

第十条评估舞弊风险并成立详尽的控制体系，以减少舞弊发生的机遇，主要经过以下手段：

（一）管理层在每年年初进行企业风险评估时，将舞弊风险评估

纳入其中。

管理层要在企业层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险鉴别和评估，评估包括舞弊风险的重要性和可能性。

这些评估还包括虚假财务报告、企业财富的盗用和未授权或不合适的收入或支出，以及对包括高层管理人员或董事会进行舞弊风险的评估。

（二）推行控制措施以降低舞弊发生的机遇。

管理层要成立并采用相关确认、防范和减少虚假财务报告也许滥用企业财富的措施；

企业各个层次和各个部门应成立反舞弊控制措施，这些措施可以是不同样的形式：

好像意、授权、核查、核对、权责分工、工作业绩复核以及企业财富安全的保护等。

针对发生舞弊行为的高风险地域，如财务报告虚假和管理层越权，以及信息系统和技术领域，成立必要的内部控制措施。

这些措施包括绘制业务流程图和拟定管理制度，将业务舞弊和财务舞弊风险与控制措施相联系，从而在舞弊发生的源泉成立控制体系并发挥作用。

第十一条企业对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景检查，比方教育背景、工作经历、犯罪记录等。

背景检查过程应有正式的文字记录，并保留在员工档案中。

第十二条成立反舞弊工作常设机构，负责接收舞弊检举、检查、报告和提出办理建议，并接受来自审计委员会和董事会的监察。

第十三条管理层对舞弊的连续监察应融入到平时的控制活动中，包括平时的管理和监察活动。

第六章舞弊案件的检举、检查、报告

第十四条反舞弊工作常设机构内审部负责成立职业道德问题及

舞弊案件的检举电话热线、电子邮件信箱等，并将检举热线号码、电子邮箱地址加以宣告，作为各级员工及与企业直接或间接发生经济关系的社会各方反响、检举企业及其人员违反职业道德问题的状况，或检举、揭发实质或疑似舞弊案件的渠道。

反舞弊工作常设机构应将这一工作流程化，成立书面程序及制度，规定如何接受、保留、办理指控以及员工实名或匿名、外面第三方实名或匿名检举，并留下书面记录供高级管理层、审计委员会和董事会检查。

第十五条反舞弊工作常设机构内审部对涉及一般员工的可疑的、被控但未经证明的检举，将视其轻重缓急，会同企业法律、人力资源等部门人员共同进行评估并作出可否检查的决定。

若检举涉及到企业高层管理人员，可以由企业董事会、审计委员会赞同后，由企业反舞弊工作常设机构人员和相关部门管理人员共同组成特别检查小组进

行结合检查。

在进行相关检查时，视需要还可使用外面专家参加检查；

对受影响的业务单位的内部控制要进行评估并提出改进建议。

关于实名检举，无论可否会立项检查，内审部都需要向检举人反响检查结果。

第十六条对检举和检查办理后的舞弊案件报告资料，企业反舞弊常设工作机构按归档工作的规定，及时立卷归档。

对相关舞弊案件的检查结果及反舞弊常设工作机构的工作报告要依照报告性质按季度向企业执委会和董事会、审计委员会分别报告。

第七章反舞弊工作常设机构及职能

第十七条企业指定内审部为企业反舞弊工作常设机构，负责组织及执行企业反舞弊工作中的跨部门的、企业范围内的反舞弊工作，包

括协助企业执委会牵头组织管理层各部门进行年度舞弊风险评估工

作；

协助含执委会在内的管理层各部门进行年度反舞弊工作的自我评

估；

进行企业反舞弊工作的独立评估；

协助睁开企业反舞弊宣传活动；

审察及评估企业进行的反舞弊控制体系的成立和推行；

受理舞弊检举

并进行检举登记、组织舞弊案件的检查、出具办理建议及向管理层和

审计委员会、董事会报告等事项。

内审部担当本条例第六章赐予反舞弊工作常设机构的任务。

第十八条内审部作为审计委员会的常设工作机构，同时负责对审计委员会就企业反舞弊工作计划、睁开状况等提出评估报告，及就舞弊案件的检举接收状况、检查结果及办理建议提出报告，并听取审计委员会、董事会的工作指导。

第十九条审计人员应当自觉提高反舞弊的意识和反舞弊技术能力水平，保持应有的职业谨慎，积极要求并主动接受相关国内外上市的证券交易场所和看守机构反舞弊法律法规、行业准则、知识技术的培训，主动认识企业生产经营活动发展状况及计划，会计政策和其他相关规章制度。

第二十条鉴于企业外面的相关机构，如地方政府相关机构、外面审计相关机构，也可能接到来自企业内部人员的对舞弊事件的检举，内审部应主动与其成立联系，沟通，展动工作上的必要合作。

第八章反舞弊工作的指导和监察

第二十一条企业管理层既要把反舞弊工作作为平时管理工作的一部分，也要积极支持反舞弊工作常设机构的平时工作，并从估量、

人员配置、工作条件准备上给与充足保障。

第二十二条企业执委会最少每年召开一次反舞弊状况通知会，遇有涉及企业执委会成员、总部部门负责人、子（分）企业总经理级别人员舞弊事件，以致企业正常生产、经营活动碰到较大影响的舞弊事件，影响企业财务报告正常出具或发生错报等舞弊事件等重要状况或

重要问题时，随时召开会议。

各部门负责人在通知会上向执委会报告相关本部门反舞弊工作的睁开状况，并听取执委会的相关建议及指示；

内审部对企业反舞弊工作计划、睁开状况等提出评估报告，及就舞弊案件的检举接收状况、检查结果及办理建议提出报告，并听取执委会的相关建议及指示；

第二十三条内审部应一年最少向审计委员会和董事会进行一次

反舞弊工作报告。

针对管理层及内审部睁开的工作，董事会和审计委员会应进行指导、监察及必要的参加。

详尽表现为:

（一）带头参加、督促管理层成立企业范围内的反舞弊文化环境；

监察管理层依照企业反舞弊条例展动工作；

（二）审察管理层的反舞弊程序和控制措施，包括管理层对舞弊风险的认定和反舞弊措施的推行；

（三）审察内审部每年一次的舞弊风险评估及其工作计划和报告；

（四）审察管理层超越控制的可能性，也许其他对财务报告过程可以施加不合适影响的行为；

（五）认识员工检举的体系，并监察其运行和有效性；

（六）获取管理层、内部或外面审计发现的舞弊事件的检查报告和办理建议；

并与外面审计沟通企业反舞弊工作状况。

（七）