2016年下半年安徽省内审师《内审计作用》：内部审计计划考试题Word下载.docx

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存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

3.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

降低了数据收集过程中的一致性。

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

4.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

a.财务审计

b.合规性审计（compliance）

c.经营审计（Operational）

d.项目结果审计（programresults）

5.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

肯定式应收账款函证回函

否定式应收账款函证回函

应收账款帐龄分析

运单

6.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

7.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

8.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

9.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

10.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

11.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

12.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

计划阶段；

在评价风险管理和控制系统之后；

在开展业务时；

为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

13.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

14.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

15.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

a．标准

b．目标

c．目的

d．评价／奖励方法

16.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

“冷站和热站”联合协议；

使用组织中其他数据中心的额外容量；

“热站”协议；

“冷站”协议。

17.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

一次写多次读介质（WORM）

数字声音磁带（DAT）

紧凑式只读存储器（CD-ROM）

计算机输出的缩微印刷品（COM）

18.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

19.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

客户向客户服务部查询。

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

20.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:

由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；

实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

21.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

22.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

23.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

24.以下哪项是审计委员会的恰当职责

对组织的采购职能进行审核；

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

25.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

d．评价／奖励方法

26.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

27.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

保证所有的审计测试都被完整地记录。

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

28.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

29.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

企业的风险偏好

风险的类型

应对风险措施的成本

风险对企业产生的影响

30.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

取得控制的初步调查

确认业务重点的范围

取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

31.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

确定公司购买了多少套软件

32.适合内部审计进行的活动是

a．设计内部控制系统。

b．起草内部控制系统的流程。

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

d．实施内部控制系统。

33.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

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34.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？

I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

只有I

只有III

只有I和II

I、II和III都