资金计划与费用培训流程图.doc

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《成本与费用风险控制矩阵》内控培训纲要

一、宏观信息：

公司建立了《资金计划管理制度》、《差旅费管理制度》《费用报销管理制度》，集团及所属各子公司统一执行以上制度规定。

（以上制度已于此培训前日，发放子公司负责人及子公司财务经理）

二、公司《资金计划审批表》上报、审批流程（各生产型子公司适用）：

填报《资金计划审批表》

集团及所属各部门依据业务需要于本月24日编制本部门下月《资金计划审批表》（编制时间？

）

各部门负责人审批

部门负责人依据公司《资金计划管理制度》规定（如资金使用范围等）审核本部门《资金计划审批表》是否符合公司制度规定，并于每月25日上班前完成上报，以电子形式上报。

（审核依据？

审核时间？

转上报时间？

上报方式？

上报谁？

）

生产子公司成本会计审核汇总

生产子公司成本会计对各部门负责人所报资金计划进行审核汇总后在25日上午以电子版形式报基地财务部（接收谁上报此表并报送给谁？

审核汇总时间？

转上报时间？

上报方式？

）

各生产子公司财务经理审批

各生产子公司财务部经理对上报的资金计划进行审核确认后在25日下班前以电子版形式报子公司总经理（接收谁上报此表并报送给谁？

审核依据及审核时间？

转上报时间？

上报方式？

）

各生产子公司总经理审批

各生产子公司总经理对资金计划审核确认后在26日上班即以

电子版形式发集团生产中心（接收谁上报此表并报送给谁？

审核依据及审核时间？

转上报时间？

上报方式？

）

集团采购部填报相关采购信息

集团生产中心审批

集团生产中心进行审核确认后在26日上午对其中涉及办公用品等采购的部分以电子版形式发至集团采购部。

采购部填报采购相关信息，经采购部经理（解长娟）审核后在26日下班前以电子版形式发回集团生产中心

（转下页）

（接上页）

集团生产中心审核、汇总

集团生产中心对资金计划进行重新审核、汇总并在27日上班即以电子版形式发给集团财务中心

集团财务部审核

集团财务部对资金计划进行审核确认后在27日下班前以电子版形式发给总裁

集团总裁审批

总裁在30日上班即审批完毕并返回财务部

财务部成本会计处

总裁审批后返回财务部成本会计处，由财务部按审批内容传达各使用部门

备注：

特殊情况或突发事件急需使用的资金，用款单位或部门可根据具体情况填写《资金计划审批表》（计划外）按上述审批流程上报审批。

三、研发费支出流程：

研发项目分均需研发中心做好立项报告及必要的资金计划上报总裁，总裁召集营销、策划、相关专家等进行论证，总裁批复后由研发中心执行并实施。

项目实施过程中涉及到物料、设备仪器采购、付款等遵守公司相关采购、付款、资金计划、借款、报销等制度。

集团采购部、财务部应依据董事会批复的立项申请、预算进行审核及核销。

四、其他费用报销：

由经办人根据业务需要填写《请款单》或《费用报销单》等，按《资金计划管理制度》规定的授权审批规定审批，财务部出纳审核后付款，收款人在相应单据上签字确认收款。

原辅材料、包装物等生产用物料采购的报账，如果需付款的，需根据需要填制《请款单》，只要是物资已经验收入库，必须在物资入库后5个工作日内，由采购部凭采购发票（发票联）、（抵扣联）、《外购入库单》、《生产物料请购单》、《采购订单》等原始单据按《资金计划管理制度》规定的授权审批规定审批，及时到公司财务部办理报账手续。

财务部依据《资金计划审批表》及相关报销或请款单审批意见付款或核销费用。

对无计划、无审批的费用支付有权不予付款或者核销。

费用支出后需取得真实有效的票据核销。

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