控制测试生产与仓储循环Word文档下载推荐.docx

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测试本循环控制运转有效性包含以下工作稿本：

1.SCC-1：

控制测试汇总表

2.SCC-2：

控制测试程序

3.SCC-3：

控制测试过程

编制说明：

本审计工作稿本用以记录以下内容：

（1）SCC-1：

汇总对本循环内部控制运转有效性进行测试的主要内容和结论；

（2）SCC-2：

记录控制测试程序；

（3）SCC-3：

记录控制测试过程。

_____SCC-1________________

1.认识内部控制的初步结论

[注：

依据认识本循环控制的设计并评估其履行状况所获得的审计凭据，注册会计师对控制的评论

结论可能是：

（1）控制设计合理，并获得履行；

（2）控制设计合理，未获得履行；

（3）控制设计无效或缺少必需的控制。

]

2．控制测试结论

1.本审计工作稿本记录注册会计师测试的控制活动及结论。

此中，“控制活动能否有效运转”一栏，应依据SCC-3表中的测试结果填写；

“从认识和测试内部控制中获得的保证程度”

一栏，应依据认识和测试内部控制中获得的审计凭据剖析填写；

“控制活动能否获得履行”一栏，

应依据SCL-4表中的结论填写；

其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作稿本SCL-3中所记录的内容。

2.

假如注册会计师不拟对与某些控制目标有关的控制活动实行控制测试，

则应行履行实

质性程序，对有关交易和账户余额的认定进行测试，以获得足够的保证程度。

控制目标被审计单位的控制活动

（SCL-3）（SCL-3）

已查收资料均确附有

质量查验员×

×

比较所收资料与采买订单的要求能否相

有效采买订单

符，并检查其质量等级。

查收无误后，质量查验员×

签

发早先编号的查收单，作为查验商品的依照。

关于单价在人

民币×

元以上的资料，还需质检经理×

查收署名。

已查收资料均确已准

库房管理员×

负责将购入资料的采买订单编号、查收单

确记录

编号，资料数目、规格等信息输入

Y系统，经仓储经理×

复核并以电子署名方式确认后，系统自动更新资料明细台

账。

已查收资料均已记录

签发早先编号的查收

单。

依据查收单，库房管理员×

负责将购入资料的采

购订单编号、查收单编号，资料数目、规格等信息输

入Y系统，经仓储经理×

复核并以电子署名方式

确认后，系统自动更新资料明细台账。

已查收资料均已于适

库房分别于每个月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务

当时期进行记录

部门对盘点结果进行复盘。

编写存货盘点

明细表，发现差别实时办理，经仓储经理×

、财务经理

、生产经理×

复核后调整入账。

管理层受权进行生产

依据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×

签发预

先编号的生产通知单。

发出资料均已正确记录

将原资料领用申请单编号、领用数目、规

格等信息输入

复核并以电子署名

方式确认后，

Y系统自动更新资料明细台账。

控制活动对

控制活动是

实现控制目

否获得履行

否有效运转

标能否有效

（是/否）

（SCL-4）

（SCC-3）

（SCL-3）

是是是

是

控制测试结果能否支持实行风险评估程序获得的审计凭据

（支持/不支持）

支持

控制目标被审计单位的控制活动控制活动对

（SCL-3）（SCL-3）实现控制目

发出资料均于适合时期进行记录

已记录的生产成本均为真切发生且与实质成本一致

已发生的生产成本均已进行记录

库房分别于每个月、每季和年度终了，对存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。

编写存货盘点明细表，发现差别实时办理，经仓储经理×

生产成本记账员×

依据原资料出库单，编制原资料领用凭据，与Y系统自动生成的生产记录日报表查对资料耗用和流转信息；

由会计主管×

审查无误后，生成记账凭据并过账至生产成本及原资料明细账和总分类账。

每个月底，第一车间、第二车间与库房查对原资料及半成品/

产成品转出/转入记录，若有差别，库房管理员×

编制

差别剖析报告，经仓储经理×

署名确

认后交会计部门进行调整。

是是

已发生的生产成本均于适合时期进行记录

存货流转已完好正确地记录于适合时期

竣工产成品均于适合时期进行正确记录

Y系统对生产成本中各项构成部分进行归集，依照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在竣工产品和在产品中按比率分派；

同时，将竣工产品成本在各不一样产品类型中分派，由今生成的产品成本计算表和生产成安分派表。

编制成生产成本结转凭据，经会计主管×

审查同意后进行账务办理。

每个月底，生产成本记账员×

依据系统内状态为“已办理”的订单数目，编制销售成本结转凭据，结转相应的销售

成本，经会计主管×

检查并签发早先编号的产成品验

收单，生产小组将产成品送交库房。

检查产成品查收单，并盘点产成品数目，填写早先编号的产成品入库单经质检经理×

和仓储经理×

署名确认后，库房管理员×

控制目标

被审计单位的控制活动

控制测试结果是

否支持实行风险

评估程序获得的

审计凭据

将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采买订单编号查对。

产成品发运均确已记录

填写早先连续编号的出库单。

库房管理员

将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产

成品明细台账并与出运通知单编号查对。

产成品发运均已正确记

将产成品出库单信息输入

Y系统，经仓储

录

经理×

复核并以电子署名方式确认后，

Y系统自动更新

产成品明细台账并与出运通知单编号查对。

已发运产成品均附有有

运输经理×

在装运从前，需独立检查出库单、销售订单

效销售订单

和出运通知单，确立从库房提取的商品附有经同意的销售订

单，而且，所提取商品的内容与销售订单调致。

产成品发运均已于适合

库房分别于每个月、每季和年度终了，对存货进行盘点，会计

时期进行记录

适合保存存货

依据查收单，仓储部门盘点商品数目，对已查收商品的进行

保存，仓储区相对独立，限制没关人员靠近。

正确记录存货价值

Y系统物流子系统设有存货账龄剖析功能，

对账龄长的存货，

会进行提示。

在盘点时，盘点人员也需关注能否需要计提存货贬价准备。

是是是支持

存货价值调整已于适合假如出现毁损、陈腐、过时及残次存货，库房管理员×

时期进行记录编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采买经理×

/销售经理×

，