餐饮业会计做账流程Word文档格式.docx
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银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：
1、平时记收入（分类：
菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、
出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
原材料
现金（或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
营业成本
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
营业成本（红字）
原材料（红字）
1
5、结转成本（营业成本本月实际发生数
-
月末盘点数）
本年利润
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用（材料\工资\费用\其他杂费等等）
取得营业收入时:
借:
现金\银行存款
贷:
主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
营业费用-二级科目
现金
月末结转成本费用时:
营业费用
月末结转营业收入:
结转本年利润:
盈利时:
利润分配
亏损时:
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
（3）餐饮业成本核算：
日常成本核算的主要程序是：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午
5
点以
前，补货的必须在当天下午
2
点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经
理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监
督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。
验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业
终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，
报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用
单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
2
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报
表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、
《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制
《餐饮成本日报表》，于第二天上午
9
点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。
做好成本分析，堵塞浪费
现象。
7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，
如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。
之后看你的菜价，菜的原材料
是多少钱，能达到百分之多少的利。
之后把之前你加在一起得数除以
30
天，就是你一天的费用，再看你买多少
菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％
销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
或
销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量。
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酒店财务管理
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宾馆会计业务处理流程
基本情况：
新城宾馆
2008
年
10
月份成立，注册资金
300
万元。
股东李甲出资
200
万元，李乙出资
100
主要有客房和餐饮两项业务。
以下实例假设为
11
月份发生的业务。
========================
月
日提现金
10000
元
现金
10000
3
银行存款
=
==
==
4
日购买双人床
张，每张
800
元。
床单
500
床，每床
固定资产-双人床
80000
物料用品-床单
50000
130000
=
日领用床单
床
低值易耗品-在用
5000
营业成本-客房
物料用品
6
日采购面粉
袋，每袋
50
公斤，单价
香烟
条，每条
泸州老窖
箱，每瓶
元，
每箱
瓶，计
3000
瓶。
原材料（库存商品）-面粉
-香烟
1000
-泸州老窖
300000
银行存款
3110000
日领用面粉
袋，泸州老窖
箱（60
瓶）借：
主营业务成本-餐饮
9000
原材料
–面粉
3000
6000=
14
日购买白条鸡、活鲤鱼、调料、大虾、白菜、大蒜共计花费
1500
元借：
1500
15
号餐费收入
20000
元（其中国土局签单月结餐费
元，药监局
元），客房收入
8000
元，前台销
售香烟收入
1000
元
28500
应收账款-国土局
200
-药监局
主营业务收入-餐费收入
20000
-客房收入
8000
-其他收入
25
日做工资表
营业费用-工资
应付职工薪酬
=计提营业税=29000*5%=1450
城建税=1450*5%=72.5
教育费附加=1450*3%=43.5
地方教育费附加=1450*1%=14.5
营业税金及附加（自己加吧）
应交税金-营业税
1450
-城建税
72.5
其他应缴款-教育费附加
43.5
4
-地方教育费附加
14.5
=================
结转前台销售香烟
主营业务成本-其他
原材料（库存商品）-香烟
==========================
结算损益（软件自动结转）
============================
说明：
由于制作仓促，有些科目设置不是太准确，像购进的面粉、酒水、香烟建议修改为“库存品”科目核算
更规范一些。
酒店餐饮业办理开业登记及其账务处理
一、开业筹划
不管是开餐馆、酒楼，或是旅店、招待所，或是开茶馆、酒吧、网吧，也不管经营规模的大小，都首先要
到开业所在地的工商局（所）办理登记手续，领取营业执照，未办理这些登记手续就开业做生意，就是无照经
营，是违法的，一经查到必定是要依法遭受处罚的。
在办理登记手续前，财会人员可根据投资人经营资金大小，经营管理人数，今后预计可能达到的规模等，
提议老板预先做出决定，选定经营的形式，即确定是开一家大型酒店娱乐场所还是办理一个小型公司类型的餐
馆、酒楼或是个体户类型的店铺，这些在办理手续和今后的会计核算、纳税方面都有很大的不同。
一旦经营形式确定并运作起来，再去改变公司经营性质，将会很麻烦，而选择的经营形式不适合，企业发
展也会受到影响。
财务人员在工作中也会出现诸多不顺手的事情。
一般来说，公司类性质的可以规模较大，但
开业手续较繁琐。
而个体户性质的，在规模上不可能太大，但开业手续较简单；
二、公司类企业申办开业手续【工商局（营业执照）－技术监督局（组织机构代码证）－税务局（税务登
记证）】
（一）办理开业登记
按相关政策规定，中小型公司类企业开业登记须到所在地工商行政管理局办理手续，程序如下：
1.取名：
开一家中小型公司首先要做的是为自己的店取名，如“张生记”、“向阳渔港”、“鸿福”、
“选顺”、“春早”等等。
将自己想好的名称送到工商局的名称核准科，由工商局核准科将该名称与已开业的
企业核实无重名后发给名称核准证明。
拿到这个证明，30
天内可以办理公司注册，过期就失效了。
2.领取注册登记表格：
将名称核准证明送到工商局，去领取有关登记公司的表格及准备有关资料，包括：
①公司设立登记申请书（工商局备有规范样本）。
②公司章程（工商局备有规范的样本，业主根据实际情况填入即可）。
③会计师事务所的验资报告（下面将详细介绍）。
④业主资格证（身份证、待业证、下岗证、辞职证等）。
3.开设临时账户准备注册资金：
将领取的名称核准证明送到附近的银行开设临时的验资账户，开妥账户后
将注册资本对应的资金存入。
如果某些投资者准备以实物出资，应要求其提供这些实物
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