排怪小学财务制度Word文档下载推荐.doc

排怪小学财务制度Word文档下载推荐.doc

《排怪小学财务制度Word文档下载推荐.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《排怪小学财务制度Word文档下载推荐.doc（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

加强资产管理，防止国家资产损失；

建立健全财务规章制度；

对学校经济活动进行财务控制和监督；

定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

本学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备会计人员进行集中核算管理，实施会计工作电算化；

我校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心学校报帐。

二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。

包括：

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；

各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；

各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴中心学校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，中小学校支出须使用合法票据（一些小额的零星费用，如购置扫帚等除外）。

4、购买物品前要落实经费来源，严格开支审批手续和批准权限：

500元以下支出，由校长审批；

1000元以上3000元以下支出，须由校行政会议集体讨论决定，然后再由校长审批，并且有我校三个职工以上在场方能采购；

超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由校行政会议集体讨论后报中心学校审批。

5、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。

从企业取得的购贷发票的内容必须具备：

（1）发票的名称；

（2）填制发票的日期；

（3）填制发票单位名称或填制人姓名；

（4）经办人员的签名或盖章；

（5）接受发票单位名称；

（6）经济业务内容；

（7）数量、单价和金额。

（三）差旅费报销标准

1、住宿费标准：

（1）正副处级及相当职务人员（含享受待遇）：

省外出差300元/人、天，省内其他地区240元/人、天，州内其他县（市）180元/人、天；

（2）正副科级及相当职务人员：

省外出差200元/人、天，省内其他地区150元/人、天，州内其他县（市）120元/人、天，县内50元/人、天；

（3）其他人员：

省外出差150元/人、天，省内其他地区120元/人、天，州内其他县（市）70元/人、天，县内40元/人、天；

2、伙食费补助标准：

省外出差每人每天50元，省内出差其他地区每人每天30元，州内出差其他县（市）每人每天20元，县内出差每人每天10元；

3、公杂费补助标准：

（1）省外出差每人每天30元，省内出差其他地区每人每天20元，州内出差其他县（市）每人每天10元，县内出差不补助；

（2）出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。

4、具体请按三财[2010]17号文件执行。

5、补充说明：

排怪小学至打鱼单程车费标准为10元；

其它以车票为准，

（三）、财会人员职责

1、会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。

做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。

负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。

做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。

严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。

及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。

妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。

严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

⑴、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交中心学校会计人员入帐；

⑵、在2000元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向中心学校报帐；

超过2000元的支出业务应按批准权限规定，报中心学校校长审批后支付。

4、财会人员应认真做好会计核算工作。

记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。

做到内容完整，数据准确，报送及时。

6、做好财务分析。

学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

三、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。

学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、固定资产的管理和使用。

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。

当分保管员调换时，负责监督交接工作。

财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。

学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。

学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

2、资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等，学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。

收回的变价款转入修购基金。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。

年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

四、预算

每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

五、结帐和审计

1、学校统一建帐，统一收支，财务帐目要日清月结，报表要按时报送，一切帐目要做到有帐可查，有据可对。

2、每学期结束，学校要成立结帐小组，清理流动资产全期帐目，做到民主理财。

3、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

六、其他事项

1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。

2、会计凭证不得外借，其他单位因特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制。

向外单位提供的会计凭证复制件，应当在专设的登记蒲上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。

本制度自颁布日起实施，有效期为本人任期内。

凡与本制度不一致的，以本制度为准，如有与国家相关法律法规抵触的，以国家法律法规为准。

排怪苗圃希望小学

2012年3月20日