延寿学校财务内控制度Word文件下载.doc

延寿学校财务内控制度Word文件下载.doc

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三、支出管理

1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。

2、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批，2000元以上固定资产购买具申请报镇财务中心及助理批准。

3、、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

4、、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。

5、、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

6、、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

四、资产管理

（一）现金管理

1、学校一切现今总收入，均须及时解入银行。

2、报账员每日按时记好现金日记账。

3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。

4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理

1、严格遵守银行存款管理制度。

2、及时与银行对账，发现问题立即查询。

3、按照财务要求做好银行日记账。

（三）财产物资管理

1、财产物资按照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目。

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损，报废手续。

4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。

五、经费报销制度

（一）办公费使用范围及规定

1、范围：

办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。

不得移作它用。

2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由资产管理员将校产设备有关情况报校长。

3、购置的物资在购置前经校长审批，应有经办人。

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准后报销。

（二）代办收费

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。

不得超收或欠收。

任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。

2、收取现金一律开具正式财务收据，及时解入帐户。

2011-8-30

延寿学校财务预算管理流程图

学校后勤处根据上级要求编制本单位年度预算

校委会研究讨论报议事小组讨论通过

预算不合理、收入不打足

议事小组讨论报教办会计室审批

签订责任状

教办会计室

审核

监督人履职

教代会、理财小组、民主议事小组

学校按预算支出

延寿学校收入管理流程图

按上级文件精神确定收费标准，报职能部门批准

上级职能部门审核批准

在公示栏公示收费依据、标准

乱收费

、

布置

收费、开具发票

教代会、理财小组、民主议事小组、公示、举报箱

上交财政专户

缴销

发票

延寿学校支出管理流程图

根据支出计划，申购

按金额额度分级审批

按金额额度分级安排采购人员

不按预算支出：

招待费超支、交通费超支、其它不按规定支出

采购、索票

验货

登记

证明、审核批准

入账

延寿学校资产管理流程图

根据支出计划，请购

验收

领用

登记

保管

不按预算请购、验收手续不全、使用不当、随拿随用不登记

使用

教代会、理财小组、民主议事小组、举报箱

维修

处置

完善账册

延寿学校经费报销制度

流程图

支出申请

教办或校长审批

经办人签字

证明人签字

发票不规范、白条、支出不合理

主管审批

校长审批

会计室审批

报账