重庆省2017年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题Word文档下载推荐.docx

重庆省2017年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题Word文档下载推荐.docx

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（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

3.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

什么都不做。

调查工作已经完成。

4.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

最大程度的降低审计成本；

遵守《标准》；

为审计发现和建议提供健全的依据；

消除得出不正确结论的风险。

5.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

　　完成该项目的最短时间是

18周

17周

16周

14周

6.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

难以计算样本均值和标准差；

不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

调查问卷过短；

置信区间会变窄。

7.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?

业务主管

数据库行政主管

质量管理主管

系统开发主管

8.增值税以下面哪项为征收依据？

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

向关联公司销售产品的销售。

某公司的销售利润。

9.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

10.以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

11.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

12.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

仅为Ⅰ和Ⅱ

仅为Ⅱ

仅为Ⅰ和Ⅲ

仅为Ⅱ和Ⅳ

13.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果

没有进行其他测试。

测试数据的结果与预期结果相符合。

查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

14.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

15.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

要求接受方金融机构使用回叫系统；

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

16.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

17.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

18.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

19.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

20.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

21.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。

以下各项中不属于审查内容的是

对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

审查在每个实施阶段用户的参与程度。

验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

22.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

内部审计标准；

审计业务小组；

被审计单位；

内部审计部门章程。

23.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

24.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

可计量性和可实现性

经预算和批准

经计划和可实现性

被要求和批准

25.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

26.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

27.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

28.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

可靠性

经济性

可控性

有助于数据有完整性

29.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

30.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

31.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较