核销退税简易流程Word文档格式.docx
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核销员代码：
核销员姓名：
密码：
核销系统—数据交换—数据提取—全部数据提取—下载全部可用数据—弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”—是—开始—“数据提取完成”确定。
提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后进行网上核销。
正处理业务：
选择“批次报审”，——新建-----贸易方式（一般贸易）。
左边栏目就会有水单核销单信息，非别选中添加倒右侧列表——保存——放入待报审邮箱—关闭。
（注：
有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就可以啦,银行业务忙漏掉几个很正常的）
核销差额：
上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。
待报审业务：
批次报审，双击打开，——数据交换——数据报送——核销数据报送，选中报送。
已报审业务——批次报审——双击打开便可打印预览，打印就可以。
打印报审清单一式两份（现在不用去外汇局核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套）
6．核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了）
在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿回一份。
7．退税系统sa,密码为空
输入所属年月（记住年底的时候，如果是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是200812**，即如果以前08年12月申报过，这个就是200812，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就拿这个为例，以下相同）
录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散
背景：
09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批
进入系统——向导
第一步已认证发票信息系统——已认证发票信息处理
第二步退税申报数据录入——
出口明细数据录入
增加：
关联号：
01（08年12月第4次申报第一票的第一个品名）
08（年）12（月）04（本月第一批申报即申报批次，因为年底12月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4次）01（本批第一票）01（第一票的第一个品名）
01/02/01/01…………..这样分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。
申报年月200812系统认定你进去的时候就录入啦
申报批次:
04本月第一次申报就是01,第几次就是几.
序号为流水号：
0001，0002，0003……….。
出口发票号
报关单号为后九位加001,002,003比如我们的有一个后九位是5，那就是5001/5002---
出口日期：
报关单上有
美元离岸价：
FOB价，如果是CIF就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来
核销单号：
实际填
商品代码：
十位数没有标点
商品名称自动生成
出口数量：
每一个产品的总数
保存
全部填完以后审核认可——当前筛选下所有记录——审核
进货明细数据录入：
跟出口明细对应因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。
比如进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是01
税种：
V：
增值税C：
消费税
申报年月：
200812（按照实际情况来）
申报批次：
04（实际情况）
序号：
0001，0002-----
发票号码：
录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。
录入十位的商品名称自动出现
数量：
如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。
加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；
如果报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是，，那么这里就是，下一张在录入）
计税金额：
如果是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的。
如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；
全部填完以后审核认可——当前筛选下所有记录——审核
第三步：
、退税申报数据检查
这步很简单检查错误的时候有错误回去
如果没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了
如果换汇比超高那就自己找了原因很多的不方便一一列出
换汇比低点没事，现在不要超过现在的汇率为好
第四步、生成预申报软盘
一个批次可以有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为9999,一直到填满
生成正式申报盘后又发现错误时,”审核反馈处理”---“已申报出口明细数据查询”---“申报认可”---“当前关联号转为待申报”,然后回到”基础数据采集”,“审核认可”---取消审核标志
预申报后发现错误时,”确认正式申报”---“查询本次申报数据”---“撤消本次申报数据”
第六步、确认正式申报数据——确定本次预申报数据转为正式申报数据是
出口明细申报数据查询（千万别做下一步，生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了）
——扩展功能——打印到EXCEL——调好打印就可以啦
进货明细申报数据查询——扩展功能——打印到EXCEL——调好打印就可以啦
第七步：
生成正式申软盘
退税汇总表录入——增加——保存——打印报表——打印到EXCEL
生成退税申报软盘
8．去国税局退税（每月的1到10号,经5纬5财税大厦七楼郭老师,44路到银座转102到市委,或44到解放桥北走到解放桥东坐101到济南宾馆这个地址记下来就可以现在可以去区局啦，但是有的时候可能要去总局，情况很少）
订的顺序：
出口退税汇总申报表，出口明细申报表，出口退税进货明细申报表，增值税发票，出口专用发票，报关单（退税联，定错了让你换，别拿核销联）
9.出口货物退税单证备案
在申报退税后15日内备案（现在最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求）:
外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证明（新加的，每个地方不一样，跟场站收据一体的），出口货物运输单据（提单），报关单（退税联）复印件
按申报顺序装订成册,统一编号,并填写<
出口货物备案单证目录>
一次进货多次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.
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出口货物新的“免、抵、退”税办法（财税［2002］7号）已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。
例如：
某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17％，出口产品的退税率为13％，2002年1月1日开始执行“免、抵、退”税增值税政策，有关资料如下：
1．2002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元，取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元，自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元；
2．2002年2月、3月，无涉税事宜；
3．2002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》；
4．2002年5月、6月、7月、8月，无涉税事宜；
5．2002年9月，取得内销收入400万元，收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。
2002年1月～9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：
1．2002年1月：
外购货物时：
借：
原材料
5000000应交税金———应交增值税（进项税额）
750000贷：
银行存款（应付账款）5750000内销产品取得收入时：
应收账款
6435000贷：
产品销售收入———内销货物
5500000应交税金———应交增值税（销项税额）
935000出口产品时：
应收外汇款4000000贷：
产品销售收入———一般贸易出口
4000000免抵退税不得免征和抵扣税额＝4000000×
（17％－13％）＝160000（元）。
转出出口产品时：
产品销售成本———一般贸易出口
160000贷：
应交税金———应交增值税（进项税额转出）
160000当月应缴增值税＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税总额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000元。
2．2002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。
上一页
3．2002年4月：
根据退税部门出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行免抵退税额核算：
免抵退税额＝出口货物离岸价×
外汇人民币牌价×
出口退税率＝2500000×
13％＝325000（元），因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税额为325000元。
免抵退税的账务处理：
应收补贴款———出口退增值税
325000贷：
应交税金———应交增值税（出口退税）
325000当期应缴增值税＝0－（655000－325000－0）＝－330000（元），即“应交增值税”借方余额为330000元。
4．2002年5月、6月，只需结转有关账户余额即可。
5．2002年7月，因1月份出口的150万元销售货物已超过6个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。
（1）将出口销售收入转为内销收入：
借：
1500000贷：
产品销售收入———内销收入
1500000
（2）补提销项税额：
其他应收款255000贷：
应交税金———应交增值税（销项税额）
255000（3）冲减“免抵退税不得免征和抵扣税额”＝1500000×
（17％－13％）＝60000（元）。
60000贷：
60000（4）当月应缴增值税＝255000－（0＋330000
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