国税业务大比武税务稽查试题一Word格式文档下载.docx

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A、15B、30

C、60D、90

5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；

纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A．1年B．2年

C．3年D．5年

6．调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。

A、1B、2

C、3D6

7．采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；

查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：

A、1B、2

C、3D.6

8．审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。

A、10B、15

C、20D、30

9．不属于刑法中的附加刑的是（）

A、罚金B、剥夺政治权利

C、管制D、没收财产

10．县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，（）。

A．应作为国家资本金处理B．可作为不征税收入处理

C．应作为免税收入处理D．应确定应税收入

11．十八届四中全会专题研究（）问题，并作为我们党历史上第一个关于加强法治建设的专门决定，开启了中国法治新时代。

A、廉洁自律B、深化改革

C、依法治国D、从严治党

12．（）是社会主义法律的基本属性，是社会主义法治的基本要求。

A、公平B、公正

C、合理D、平等

13．深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，必须把（）摆在更加突出的位置，挺在法律的前面，刻在每个党员干部的心里。

A.规矩B.纪律

C.政策D.法规

14．中央八项规定要求，要精简（），切实改进文风。

A.会议内容B.会议活动

C.文件内容D.文件简报

15．税务机关及税务人员违反规定采取税收保全、强制执行措施的，情节较重的,对有关责任人员，给予（）处分。

A.警告或者记过；

B.记过或者记大过；

C.记大过或者降级；

D.撤职。

16．税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，情节严重的,对有关责任人员，给予（）处分。

C.降级或者撤职；

D.开除。

17．税收规范性文件的制定主体是（）。

A．县级以上税务机关B．税务所

C．稽查局D．其他税务行政机构

18．税务行政处罚首先应遵循（）原则。

A．处罚法定原则B．处罚公正、公开原则

C．过罚相当原则D．处罚与教育相结合原则

19.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.lB.2

C.3D.5

20．某单位6月份销售甲产品一批，取得银行承兑汇票一张，价款20000元；

销售乙产品一批，取得转账支票一张，价款80000元；

收到5月份欠货款70000元。

根据权责发生制，该单位6月份销售收入为（）元。

A.20000B.100000

C.150000D.90000

二、多项选择（每题至少有两个选项正确，每题1.5分，共计15分）

1.“两个一百年”奋斗目标指的是（）。

A、全面深化改革B、全面建成小康社会

C、增强综合国力D、实现中华民族的伟大复兴

2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度，切实解决党员干部“四风”突出问题。

认真落实“三个禁止”，“三个禁止”是指（）

A、问责禁软B、执法禁贪

C、服务禁懒D、管理禁散

3.税务机关领导干部的近亲属在本人辖区的业务范围内从事与税收业务有关的中介活动，属于税收违纪行为，其违纪行为中所指的近亲属包括（）。

A、兄弟B、子女

C、配偶D、子女配偶

4.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A．怠于行驶到期债权B．放弃到期债权

C．无偿转让财产

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

5.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（　　）。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B、日本某公司为中国境内某企业设计时装

C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

6.根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有（）。

A.仅适用从事生产经营的纳税人

B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准

D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后

7.税收保全措施终止的情况有（）。

A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

B．纳税人提请税务行政复议的

C．纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施

D.纳税人提请税务行政诉讼的

8．交通违章罚款支出正确的账务处理为（）。

A．借记“管理费用”B．借记“营业外支出”

C．借记：

“销售费用”D、贷记“银行存款

9．以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）

A．企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

B．企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

c．企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

D．企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

10．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为（），应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

A．主要事实不清的B．违反法定程序的

C．明显不当的D．超越或者滥用职权的

三、判断题（判断下列各题正误，每题1分，共计10分）

1.健全完善领导班子议事规则和决策程序，探索推行审议决策重大问题票决和一把手首位发言制度，提高决策的科学化、民主化水平。

（）

2．选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。

（）

3．被查对象拒不打开或者拒不提供的，经县以上税务局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

4．询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并签章、捺指印。

5．根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，税法要求申报收入，不冲减合同成本。

6．国家税务局、地方税务局办理重大案件时，发现涉及对方业务的重大税收违法的线索和情况，要及时通报对方，或商请对方介入，实行联合检查。

7．向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的，要从重处分。

8．制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。

（）

9．当事人被有关机关依法限制人身自由的，经稽查局局长批准后，终止检查。

10．佳佳公司2015年10月份暂估入账购进的存货已经实现销售，2016年二月份才取得增值税发票，2015年10月份暂估入账购进的存货成本，在2016年度所得税汇算清缴时不能扣除。

四、计算题（本题型共2小题，每题15分，共30分。

涉及计算的，要求列出计算步骤。

）

1．某面粉厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：

（1）销售面粉100吨，取得不含税收入1380000元

（2）向农民收购小麦一批，收购金额5000元

（3）向小学捐赠面粉一批，价值2260元，

（4）向某粮店购进小麦一批，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，取得铁路运输专用发票金额10000元，已付款入库。

住宿支出价税合计1000元，取得增值税专用发票。

（5）仓库管理不善，造成收购的小麦部分霉烂，成本2610元。

（6）公司2016年5月购入一座大楼专用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款500万元，当期未申报抵扣进项税额；

2016年10月，该公司将大楼用于办公经营。

2016年10月，该固定资产已提取折旧10万元。

（7）向养猪厂销售麸皮10吨（免征增值税产品），取得收入15000元。

农民以小麦兑换面粉共计金额7910元。

要求：

计算面粉厂2016年10月份应纳增值税（注：

除不心保留2位小数）

2．某市一家服装生产企业2015年发生下列业务：

．

（1）1—11月销售（营业）收入2000万元。

12月内销服装不含增值税收人80万元；

进料加工出口服装折合人民币100万元，进料加工计划分配率60%。

（2）12月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税2.62万元；

为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款100万元，增值税17万元；

为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。

（3）12月仓库发生霉烂变质，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10.64万元，含运输费0.64万元。

（4）1~11月应扣除的销售（营业）成本1200万元。

12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。

（5）全年营业税金及附加6.31万元。

（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；

广告费200万元；

当年发生新工艺研发费用30万元；

向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。

（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。

其他资料：

上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率17%，退税率16%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预交所得税80万元。

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）12月发生的增值税进项税转出额的合计；

（2）12月的增值税出口退税额或应纳税额；

（3）当年可扣除的销售（营业）成本合计数；

（4）当年可扣除的营业税金及附加的合计数；

（5）当年可在税前