最新经济法基础复习题二Word文档下载推荐.docx

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C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

4、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。

A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的

B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C．己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的

D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税

5、根据我国现行税制，属于资源税的是（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．耕地占用税

D．城市房地产税

6、下列可以不征或免征土地增值税的是（）。

A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

B．企业之间交换的商铺

C．企业与个人之间交换的房地产

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

7、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。

流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。

2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，

发现问题如下：

（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：

借：

管理费用――其他100000

应交税金――应交增值税（进项税项）13000

贷：

银行存款113000

（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。

验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：

原材料――煤炭10000

应缴税金――应交增值税（进项税项）1300

管理费用――其他200

银行存款11500

（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：

其他应收款――食堂1200

原材料――煤炭1200

经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。

（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，

企业账务处理为：

银行存款1000000

固定资产清理1000000

固定资产清理5000

银行存款5000

固定资产清理995000

营业外收入995000

根据上述资料回答下列问题：

问题

（2）的正确账务调整分录为（）。

A．借：

待处理财产损溢113

原材料――煤炭100

应交税金――应交增值税（进项税额转出）13

B．借：

利润分配――未分配利润200

本年利润200

C．不作任何调整

D．不必调账，调增应纳税所得额200

8、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．外商投资企业的房产

D．个人对外出租经营的自有住房

9、房产税从租计征的公式为：

应纳税额=租金收入×

（）。

A．20%

B．18%

C．14%

D．12%

简答题

10、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（注：

计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；

11、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。

应当核查（）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。

A．在建工程

B．开发成本

C．财务费用

D．管理费用

12、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。

A．房产原值

B．房产余值

C．房产租金

D．房产净值

13、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

14、2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．29

15、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．私营企业的房地产评估增值

B．无力偿还借款，以抵押房屋偿还贷款

C．双方合作建房，建成后分房自用的

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

16、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

17、（每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案）

经税务部门测算，该转让项目扣除项目金额为5600万元，则A房地产开发公司应当交纳土地增值税（）万元。

A．660

B．820

C．960

D．1080

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

19、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后

B．某地方政府转让国有土地使用权

C．政府出让土地使用权

D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

20、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是（）。

A．纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用

B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算

C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税

D．土地增值税的计税．依据是取得的收入额

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1-答案：

A,C

[解析]本题考核中央税的范围。

中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。

包括：

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

2-答案：

B

暂无解析

3-答案：

C

4-答案：

A,B,C

5-答案：

根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。

故选B。

6-答案：

A

[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；

企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；

以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。

7-答案：

8-答案：

[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

9-答案：

D

从租计征的计算：

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：

12%。

10-答案：

应缴纳的土地增值税。

11-答案：

土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。

12-答案：

B,C

[解析]本题考核房产税的计税依据。

房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；

对出租的房屋以租金收入为计税依据。

13-答案：

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

14-答案：

[解析]扣除项目金额＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×

5％＋220＋（1600＋900）×

20％＝3525（万元）；

增值额＝4000－3525＝475（万元），增值率＝475÷

3525×

100％＝13.48％＜20％，所以免税。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

15-答案：

C,D

[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；

企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定；

因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

16-答案：

[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；

房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；

政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

17-答案：

适用：

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×

40%-扣除项目×

5%=3400×

40%-5600×

5%=10