期末存货监盘计划模板.docx

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XXXX有限公司

存货监盘计划

一、盘点基准日：

201x年xx月xx日

二、存货监盘的目标

存货监盘的目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。

三、存货的性质、重要程度及存放场所

被审计单位存货主要分为项目存货和通用存货：

项目存货为机床设备已经完工未发出（产成品）和尚未完工在制设备（在产品），此类存货存放在加工车间和装配车间；通用存货为二类工装、电装工具、检量工具、电气工具等，此类存货主要存放在质检库、电气车间、电装车间、毛坯库和综合仓库；

根据被审计单位提供的未审资产负债表，期末存货占资产总金额比例约为30%，较为重要。

根据现场对存货观察情况，被审计单位存货按照存货种类且分人分项目进行保管；存货种类多且杂，部分在车间现场的存货标识不明确，随意堆放在一起，可能存在减值迹象。

四、存货监盘要求及应关注的事项

在存货盘点检查时，要求停止所有的存货流动，如在盘点前存在进出货情况，需要将出入库单据归集，将账面数和实盘数进行核对。

由于被审计单位为首次承接业务首次进行存货监盘且存货均为设备零件，本次对被审计单位所有类别的存货进行监盘。

根据被审计单位存货性质及现场观察存货的情况，盘点中需要特别注意漏盘的可能性以及存货存在报废及减值的可能性；对于量大且金额较小的零件，可采取结合存货台账的情况保持谨慎性原则对存货数量进行估算。

五、存货监盘具体安排

根据被审计单位实施存货盘点的时间，本次按照存货种类进行监盘，监盘的时间及人员安排如下：

序号

存货种类

盘点时间

监盘人员

1

在厂项目设备、焊接车间项目原材料

2

自用工装、焊接车间非项目原材料

3

在制品

4

电装工具

5

锻件铸件、型材、二类工装、半成品、电缆线、毛坯件、钢丝绳、自制项目订单项目零件、项目原材料、油漆

6

检量具

7

标件、钻头、刀具、劳保、镶条、铜套、磨具、锥销、铜板、轴承

8

油管、管接头、五金工具

9

电气工具、数控刀片、自制扳手、

10

电磁阀、刀柄

XXXX有限公司项目组

20xx年xx月xx日

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